物流发货流程内控SACA报告.pptx

物流发货流程内控SACA报告 2018年8月20日一、内控基本概念二、物流发货流程SACA评估结果三、流程自评问题详情&优化四、内控部其他建议五、附录：物流发货流程SACA详情&相关制度发文目录一、内控基本概念内部控制是由公司管理层和全体员工共同实施的，旨在合理保证实现公司肥料销售、良性运营的一系列控制活动。内控基本框架－－COSO框架（The committee of S ponsoring Organizations of the T readway Commission:全美反舞弊性财务报告委员会发起组织）二、物流发货流程SACA结果二、物流发货流程SACA结果物流发货流程自评：1.49预计优化后得分：2.6二、物流发货流程SACA结果分值解释：（国际通用标准）流程自评1.49分，自评流程有一定的控制模型，控制较差预计优化后2.6分，流程控制基本要达到合格，风险可控二、物流发货流程SACA结果控制类型：一、失控（红色图标）1、物流费用审核2、短驳费用审核3、现金购买回款确认4、卸货费用审批5、售后补贴审批二、有一定控制（黄色图标）1、缺吨发货审批2、现金订单首付不足审批3、提前发货审批4、发货单信息审核5、非本人签收异常处理三、控制较好、正常使用（绿色图标）1、订单信息审核（IT控制）三、流程自评问题详情&优化失控：1. 每笔发货单物流公司所报的物流费用需经过物流发货员的有效审核，并且制订发货单价格决议的授权机制，并根据授权机制对发货单的物流价格进行分层审批无相关制度发文（物流组内口头约定）**规则.吨均超200元且一车超2000元的订单需征求物流组长或物流主管的同意来控制费用物流费用审核存在哪些风险？1、物流公司报价费用虚高；2、物流发货员议价不力；3、物流发货员与物流公司串通，抬高物流费用。控制手段有哪些？发货员微信将送货信息发至物流公司询价时可以多家比价，综合考虑价格和服务选择；物流发货员参考同路线的历史均价（自主查询，查看系统订单）；物流主管、物流组长定期检查物流费用，与历史均价比较；吨均超200元且一车超2000元的订单，必须发至微信群中，征得物流主管或物流组长的同意。三、流程自评问题详情&优化流程当前的内控缺陷.议价过程无法监控；.授权机制的分层审批流程中不存在，审批权限实际未做（IT）限制；上述内控缺陷可能造成的影响1、造成物流定价的舞弊风险：定价时发货员与物流公司私下协议，提高物流价格；2、物流不合理价格（远高于市场行情）控制失效；优化方案：零售业务物流费用与物流公司确认信息的定价模式（同一产品在同一路线形成固定价格，实现费用IT控制）（下半年预售已实行）三、流程自评问题详情&优化2. 非自提客户的短驳费用申请需满足公司的申请要求，在规定的金额范围内，并经过有效审批**规则发货篇短驳费用申请管理规定：（2018年7月发布）.对于非自提客户,公司只承担运费,卸货费用由客户自行支付,如需短驳,公司承担6.8 米以上运输车型倒货费用,封顶 20 元/吨,由对应物流专员转账给客户(需提供短驳凭证)。 流程当前的内控缺陷优化方案 ；短驳费用严格执行上限标准（方案8月份执行），其他无。.无法有效判断短驳事实是否存在；.无法核实短驳费用的真实性；.费用审核与费用支付是同一角色执行（岗位未分离）。上述内控缺陷可能造成的影响1、支付的短驳费用实际未发生或高于实际短驳费用；2、发货员与客户经理串通，多申请短驳费用。三、流程自评问题详情&优化3. 现金购买订单在卸货前必须确认收款**规则定金篇现金订单回款规定：（2018年7月发布）. 凡是现金购买订单,到货后必须在卸货前收齐货款,全额打入公司对应账户后方可卸货；.客户交付现金时,必须现场拍照并发送给对应物流专员；.客户经理有 3 天期限将现金转账至公司账户,并进行**业务系统订单充值。流程当前的内控缺陷.物流发货员无法第一时间知晓到货时间；.收取的尾款现金照片无法审核金额的准确性；.客户经理代收尾款无授权机制，回款时间不可控。优化方案：现金购买订单联系人是物流发货员，物流组第一时间得知到货情况，是否卸货由物流组决定，卸货前确认收款，为货物安全负责（8月份执行）上述内控缺陷可能造成的影响1、卸货前未收款，收款延后或回款存在风险；2、客户经理未在规定时限内回款，资金挪用。控制措施.现金购买订单运营人员每周三、周五核对回款数据三、流程自评问题详情&优化4. 卸货费用、售后补贴费用需按照公司标准、经有效核实后审批无相关制度发文流程当前的内控缺陷.卸货费用无法审核真实性；.售后申请的理由核实；.费用无标准；优化方案：暂无上述内控缺陷可能造成的影响1、卸货费用虚报；2、营销阶段私自承诺，卸货时蓄意申请售后补贴兑现承诺；控制措施.无三、流程自评问题详情&优化有一定控制：5. 特殊订单的发货