【精编】家族信托完整板.ppt

Why use Trusts 为什么使用信托? ANITA MUI 梅艳芳 梅艳芳的案例 展现了信托如何能妥善地规划遗产继承。在2008 年,她遗产总价值大约是一亿港元 。 因患有癌症, 她在2003 年设立了信托目的为照料她母亲以后的衣食住行所需。 她对她母亲的理财能力有所顾虑。 她设立了“ Karen” 信托, 信托每月分配七万港元(后改为成＋二 万港元) 直止她母亲过世。 信托其余的受益人包括艳芳的侄女。 14 * 123 Case Studies案例參考(Fictional) Asset Protection Trust 资产保护信托 李先生在自己的心脏专科诊所担任私人执业医生他于2005年设立了不可撤销性纳瑞信托，并将5 百万美金的毕生储蓄放入信托中，信托受益人为他自己和家人。信托资金存放于摩根斯坦利的银行帐 户中。2008年，李医生因心脏手术失败而受到患者家庭成员的起诉结果他失去了医生执照，并需赔偿 患者家庭4百万美金。 在李名下，包括他和他家人所住的房子， 仅有1.5百万美金资产。因此由于他无力偿还经法院裁定 之债务而宣告破产。清盘人发现李于2008年成立的信托，并要求将这些资产返还给李用于还债。 然而，纳瑞法院判定，根据纳瑞当地法律，只要在债务发生（即指心脏手术失败）时，资产已合 法及正当地转入信托超过两年，此资产将无法返还委托人。 * 123 Case Studies案例參考(Fictional) - 婚姻保护 王先生，一名中国国籍的成功企业家，在他60岁已成功建立了 香港上市公司 “王氏企业”。 他与妻子结婚30年，育有一子Derrick和一女Daisy。Derrick已和一名中国女演员结婚，而Daisy已和 一名基金经理订婚。王先生和王太太十分担心Derrick的婚姻稳定性，同时也促使他们为女儿的福利 考虑，经建议他们决定将其海外资产（2500万美元），以及上市公司股份（100万美元）转移入信任， 信托主要受益人为他们自己，而他们的儿子，女儿和未来子嗣作为他们过世后的全权受益人。 20年后。。。王先生和王太太已过世。 正经历离婚他妻子向其索偿一半的财产，约合人民币2500万美元她甚至试图诉求Derrick在信托中的 利益，法院判定Derrick是信托中的唯一全权受益人且并无固定收益，因此信托中的所有资产都不受 婚姻索赔影响。 * 123 Case Studies案例參考(Fictional) 继承税的规避 - 遗产规划 陈先生和陈太太是台湾公民和香港居民。他们打算退休后搬回台湾。.他们目前60几岁他们香港的 银行帐户有价值800万美元的资产因台湾遗产税为10％，经建议，他们打算将帐户放入信托中以规避 继承税。 委托人:陈先生和陈太太 主要受益人:陈先生和陈太太,在他们在世时 次要受益人:他们的孩子 香港保权信托的设立允许客户继续管理自己的投资组合客户作为主要受益人，可持续获得资金 供个人使用。当陈先生和陈太太过世时，信托中的资产并非他们遗产的一部分，所以不受台湾 10％遗产税的影响。 Hong Kong Reserved Powers Trust 香港保留权力信托 Hong Kong Reserved Powers Trust 香港保留权力信托 Holding Company 控股公司 Hong Kong Reserved Trust Holding Company 控股公司 ︳ Bank A/c * 123 Case Studies案例參考(Fictional) 避免进行遗嘱认证 王先生于中融国际信托有投资帐户出于保密，此帐户以一家BVI公司的名义成立(小王). 该 帐户由王先生的儿子小王进行管理王先生已接近70岁他和他儿子发现，根据BVI法律，如 王先生过世，将此BVI公司的股份转移给小王需进行遗嘱认证（过程可能会很漫长并导致帐 户冻结）经建议，BVI VISTA trust 的设立可用于解决BVI公司股份的继承问题 BVI VISTA Trust Hong Kong Reserved Powers Trust 香港保留权力信托 Beneficiaries受益人 Holding Company 控股公司 BVI VISTA Trust Settlor :Mr Wang 委托人:王先生 Beneficiary : Wang Junior受益人:小王 ︳ Shares BVI Company Holding Company 控股公司 ︳ Bank A/c 允许客户或其指定人士继续管理他们的投资组合 * 123