模块一出纳岗位职能和基本工作规范.docVIP

模块一 出纳岗位职能和基本工作规范 出纳顾名思义，出即支出，纳即收入。出纳工作是管理货币资金、票据、有价证券进出的一项工作。具体地讲，出纳是按照有关规定和制度，办理本单位的现金收付、银行结算及有关账务，保管库存现金、有价证券、财务印章及有关票据等工作的总称。 存货会计的反映职能主要是对各种存货进行总账和明细账登记，随时掌握各种存货的收发存情况，提供发出存货的成本并跟据存货的库存情况向有关部门提出采购计划。 监督职能 存货会计的监督职能主要是对存货业务的单据的审核和对存货业务全过程的审查，对其合法性、合理性、有效性进行监督。 4、管理职能 存货会计的管理职能主要是对存货的采购计划，存货的购进、存货的发出、期末库存存货以及存货的盘点进行管理，以正确核算存货的成本，加强单位资产管理，避免存货不足或存货积压现象。 二、存货会计基本工作规范 存货会计的岗位职责是做好存货业务的原始凭证审核和记账凭证的编制，登记存货的总账和明细账，存货的入库、发出、期末存货的计价、核算,存货的清查等工作。具体内容如下： （1）认真审核存货业务的原始凭证，编制存货业务的记账凭证。 （2）合理设置存货账薄，及时正确登记存货的总账和明细账。 （3）会同有关部门拟定材料物资管理与核算实施办法。 （4）审查采购计划，控制采购成本，防止盲目采购。 （5）负责存货明细核算。对已验收入库尚未付款的材料，月终要估价入账。 （6）配合有关部门制定材料消耗定额，编制材料计划成本目录。 （7）参与库存盘点，处理清查账务。 （8）分析储备情况，防止呆滞积压。对于超过正常储备和长期呆滞积压的存货，要分析原因，提出处理意见和建议，督促有关部门处理。 模块四 固定资产核算岗岗位职责和基本工作规范 固定资产核算岗主要对企业固定资产的增加、计提折旧、处置等业务进行核算。结合企业固定资产的配置情况，会同有关职能部门，建立健全固定资产、在建工程的管理与核算办法；并依照企业经营管理的要求，制订固定资产目录。设置固定资产登记簿，组织填固定资产卡片，按固定资产类别、使用部门和每项固定资产进行明细核算。．会同有关职能部门完善固定资产管理的基础工作建立严格的固定资产明细核算凭证传递手续，加强固定资产增减的日常核算与监督。按有关规定选择固定资产折旧方法，及时提取折旧；掌握固定资产折旧范，做到不错、不漏。4．会同有关部门定期组织固定资产清查盘点工作汇总清查盘点结果，发现问题，查明原因，及时妥善处理；并按规定的报批程序，办理固定资产盘盈、盘亏的审批手续，经批准后办理转销的账务处理。．经常了解主要固定资产的使用情况运用有关核算资料分析固定资产的利用效果，改善固定资产的管理工作，向企业提供有价值的会计信息或建议。对被清理的固定资产，要分别按有偿转让、报废、毁损等不同情况进行账务处理。 一、工资核算岗位职责 工资核算岗位监督工资基金的使用 根据国家有关工资管理政策劳动工资管理办法，会同劳资部门制定和贯彻工资核算办法参与制定工资计划，根据工资管理部门审批的计划合理使用监督工资基金 2．审核发放工资、奖金 根据按劳分配原则，参与制订工资发放标准，组织各部室准确、及时地计算、发放工资和奖金办理代扣款项 审核有关工资的原始单据，办理代扣款项（包括计算个人所得税、住房公积金、养老保险、医疗保险、失业保险金、企业年金等）。 4．负责工资的明细核算做好工资台账和应付明细账的登记工作负责工资分配的核算 根据工资的用途和发生地点，按照合理的标准，分配工资费用，正确计算产品成本负责工资统发（代发）资料的传递和归档工作按月装订工资核算资料，妥善保管，并定期数归档工资核算岗、制定成本核算办法严格遵守国家和公司的成本开支范围和费用开支标准，根据生产经营特点和管理需要设计成本计算方法和单据传递流程，制定成本核算办法。不断探讨运用科学的方法，在保证有效监控和满足核算的前提下，简化成本核算工作量。 、根据公司生产经营计划编制成本、费用、利润等计划，并将指标分解落实，确保计划实现。 、成本核算按照成本核算办法的规定，确定成本核算对象，正确归集、分配生产费用。（1）核对各项原材料、物品、产成品、在产品入库领用事项及收付金额；审核各车间、仓库报送资料的真实性、完整性、准确性，进行实时监控（2）编制材料领用转账凭证；（3）审核委托及受托外单位加工事项；及时核付工资并进行分配核算,及时计提工会经费、职工教育经费等工资性费用。（5）根据权责发生制原则正确摊、提各项相关费用。（）每月及时归集、分配各项费用，正确计算当月成本。（）计算生产与销售成本及各项费用；　、编制公司有关成本报表按时编制产品成本、费用报表。对实际成本节约超支情况进行分析，同时对预算成本。及时调整