财务管理之公司财务管理制度框架.pdf

完达山股份公司财务管理制度 一、 公司财务管理框架（见财务机构框架图） 二、 财务管理体制（模式） 按股份公司管理框架建立财务管理框架，根据企业经营范围广、 分支机构多、物资流量和资金流量大，企业经营方针由商品经营为主 转变为以资本经营为主，因此总公司、子公司应成为投资中心和利润 分配中心，子公司、分公司和事业部构成为利润中心或成本中心。适 当划分各级管理权限，费用计划管理，资金有偿使用，以资本增值最 大化为目标。总公司对子公司、分公司和事业部总的管理原则是： （1）适当集中财务管理权限，强化管理。资金调度权、资产处 置权、投资权、收益分配权、财务人员的任免权要适当集中，各分支 机构只有经营权。缩小管理半径，尽量少设三级或以下的分公司，减 少管理层次，有利于适当集中财权，实现有效监控。 （2）健全内部机制，强化财务监管。财务管理是企业管理的中 心，因此必须保证财务管理的权威地位。财务管理机构设置要科学， 财务管理制度要健全统一，执行要有刚性，检查、监管要到位。实行 公司内部财务信息联网，提高财务监控质量。 （3）实行目标管理，健全激励机制。目标管理是一种以考核最 终成果为核心的现代管理方式，实现对下属子公司的绩效评价与控 制，是最理想的激励方式，对调动下属子公司的经营和管理的积极性 来说，是一种强制约束机制。 （4）对分公司实行标准成本管理，统一采购物资。实行类似政 府采购制度的统一采购制度，以降低采购成本，减少仓储费用，加速 资金周转。 三、财务部门的管理职能 母公司财务部职能描述 母公司财务管理以产权管理为核心，以财务管理为主线，以财务 制度为依据，体现了现代企业制度，特别是产权制度管理的思想。 母公司对公司的全部资产、生产经营活动负责。信贷报财务部初 审，经董事会（或总经理）办公会审批。会计报表由母公司统一对外， 对内的经营活动主要由下属公司来完成。下属公司与母公司之间实行 有偿服务、费用分摊，母公司对下属公司负有组织管理职能。各下属 公司实行独立核算，其财务管理受母公司监控，经济考核在母公司财 务部统一进行。 通过制定财务管理制度来实现对下属公司财务的集权管理。一是 对下属公司财务部门集中控制。二是统一财务会计核算办法。通过采 取以下管理方式，实现对下属公司的集权管理，实现利益一体化和最 大化。 母公司财务部是集资金运筹、会计核算、预算控制、成本管理、 财务人员管理为一体的财务管理机构，根据管理的需要，将其职能进 一步划分为财务管理及会计核算两部分： 财务管理职能包括整个公司财务工作的规划、指导和制度的建 设，制定公司的会计政策和规章制度，以及对各下属公司财务管理制 度执行情况的监督。制定资本保值增值考核指标并组织实施，参与集 团公司投资等重大经济活动的调研、论证和分析工作；从事企业财务 目标的确定、利润分配方案的实施、财经政策信息的研究及公司资金 的筹措、管理和运营。 会计核算职能，包括提供公司的财务信息，编制合并的财务报告， 进行会计分析，对外披露会计信息，对内提供管理所需的各种会计信 息，指导和监督各下属公司的会计核算工作，财务部会计核算分为两 部分：一是粉事业部的生产经营；二是股份公司管理部门的费用核算。 股份公司财务部具体职责： 1、制定公司财务管理、会计核算制度，实施相关的指导，协调 管理下属公司的财务核算工作，并对其财务操作方面、财务制度建设 的问题予以指导和监督； 2、监控公司总体的财务运作状况； 3、进行母公司及下属公司的资本结构和财务状况分析； 4、负责对公司各项经营活动实施会计监督； 5、办理公司各项经营活动的会计手续，进行会计核算； 6、定期编写财务分析报告； 7、编制企业对外会计报表和内部管理报表； 8、负责汇总公司预算、实施预算并进行预算控制； 9、负责公司现金流量的预测、计划，合理控制现金流； 10、配合战略发展部完成公司的长、短期投资方案，并知道对外 投资企业的会计核算、分析和管理等工作： 11、负责公司的资产与资本管理； 12、组织公司财务系统的各类岗位培训、技能培训工作； 13、协助会计师事务所的审计，配合公司监事会、审计部门的检 查与审计工作； 14、定期对公司及下属经营机构的生产经营情况进行汇总分析， 并从财务角度对公司提高经营效益提出建议；