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2023年税务师之税法一真题精选附答案

单选题（共40题）

1、下列关于高尔夫球及球具的消费税处理，正确的是()。

A.外购已税杆头的消费税可以按购进入库数量在应纳消费税税款中扣除

B.外购已税杆头的消费税可以按生产领用数量在应纳消费税税款中扣除

C.外购已税杆头的消费税可以按出厂销售数量在应纳消费税税款中扣除

D.外购已税杆身的消费税不可以在应纳消费税税款中扣除

【答案】B

2、下列项目中，免征增值税的是（）。

A.婚姻介绍服务

B.个人销售受赠的住房

C.职业培训机构提供的非学历教育服务

D.被保险人获得的保险赔付

【答案】A

3、（2019年真题）根据增值税的相关规定，下列表述正确的是（）。

A.单位取得存款利息应缴纳增值税

B.单位获得的保险赔付需要缴纳增值税

C.工会组织收取的工会经费应缴纳增值税

D.单位2019年取得的中央财政补贴不缴纳增值税

【答案】D

4、某煤炭开采企业对其衰竭期矿山进行开采，因安全生产需要抽采的煤成

（层）气1万立方米，开采煤炭8000吨，当月销售6000吨，每吨不含税销售

额500元。下列表述中正确的是（）。［原煤资源税税率为6%，煤成（层）

气资源税税率为2%］

A.因安全生产需要抽采的煤成（层）气，减征30%资源税

B.从衰竭期矿山开采的煤炭免征资源税

C.从衰竭期矿山开采的矿产品，减征30%资源税

D.该企业当月应纳资源税18万元

【答案】C

5、根据增值税的有关规定，房地产开发企业中的一般纳税人，出租其2016年

5月1日后自行开发的与机构所在地不在同一县（市）的房地产项目，应按

照（）预征率在不动产所在地预缴税款。

A.2%

B.3%

C.5%

D.9%

【答案】B

6、一般纳税人提供财政部和国家税务总局规定的特定应税行为，可以选择适用

简易计税方法计税，但一经选择，（）内不得变更。

A.6个月

B.12个月

C.24个月

D.36个月

【答案】D

7、下列转让行为中，适用加计扣除的是（）。

A.房地产开发企业转让新建房

B.房地产开发企业转让存量房

C.非房地产开发企业转让新建房

D.非房地产开发企业转让存量房

【答案】A

8、某软件开发企业为增值税一般纳税人，2020年10月销售自行开发生产的软

件产品，取得不含税销售额68000元，从国外进口软件产品进行本地化改造后

对外销售，取得不含税销售额200000元。本月购进一批电脑用于软件设计，取

得的增值税专用发票注明金额100000元。该企业上述业务即征即退增值税

（）元。

A.18840

B.21840

C.20520

D.13800

【答案】D

9、某房地产开发企业是增值税一般纳税人，拟对其开发的位于市区的一房地产

项目进行土地增值税清算，该项目相关信息如下：

A.3673.4

B.4419.8

C.4919.9

D.5237.5

【答案】C

10、下列关于增值税征收率的说法，错误的是（）。

A.小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，减按2%的征收率征收增值税

B.属于一般纳税人的自来水公司销售自来水可按简易办法依照3%的征收率征收

增值税

C.一般纳税人销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按照

3%的征收率减按2%征收增值税

D.小规模纳税人销售自己使用过的物品，减按2%的征收率征收增值税

【答案】D

11、某个体工商户为增值税小规模纳税人，2021年5月销售货物取得含税收

入20.2万元，出租住房取得含税收入10.5万元，当月购进货物18万元。

该个体工商户当月应纳增值税（）万元。

A.0.9

B.1.09

C.0.7

D.0.35

【答案】D

12、某白酒厂为增值税一般纳税人，2019年2月销售粮食白酒，开具增值税

专用发票，注明金额为20万元，另收取包装物租金1万元，包装物押金2万

元，没收白酒逾期包装物押金1.5万元。该白酒厂当月增值税销项税额()万

元。

A.3.40

B.4.05

C.3.61

D.3.53

【答案】C

13、下列各项中不属于消费税纳税人的是（）。

A.向零售企业销售卷烟的卷烟批发企业

B.委托加工白酒的委托