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2023年税务师之涉税服务实务题库附答案（典型

题）

单选题（共30题）

1、甲公司委托ABC税务师事务所税务师张某为其2020年度所得税汇算清缴进

行鉴证，在张某要求甲公司提供相关银行贷款合同时，甲公司明知此贷款合同

存在却谎称无贷款合同，经过多次沟通后甲公司要求张某无须审核上述内容，

则下列说法正确的是（）。

A.应出具无保留意见报告

B.应拒绝出具报告并终止服务

C.应出具无法表明意见报告

D.应提请税务师事务所决定

【答案】B

2、下列关于消费税的征税规定，表述不正确的是（）。

A.卷烟批发环节，按适用税率11％征收从价税并按0.005元/支征收从量税

B.超豪华小汽车在零售环节加征一道消费税

C.啤酒、黄酒、白酒从量计征消费税

D.木制一次性筷子从价计征消费税

【答案】C

3、税务师在2021年4月对某公司2020年度纳税情况进行审核的，发现该企业

多摊销了办公室的装修费30000元。若该公司2020年度决算报表已编制。对该

项费用调整的会计分录应为（）。

A.借：长摊待摊费用贷：管理费用

B.借：长期待摊费用贷：本年利润

C.借：长期待摊费用贷：以前年度损益调整

D.借：长摊待摊费用贷：利润分配—未分配利润

【答案】C

4、下列关于房产税计税依据的说法，错误的是（）。

A.将与地上房屋相连的地下停车场计入房产原值，计征房产税

B.将办公楼安装的分体式空调计入房产原值，计征房产税

C.对按照房产原值计税的房产，无论会计上如何核算，房产原值均应包含地

价，包括为取得土地使用权支付的价款、开发土地发生的成本费用等

D.对出租房产，租赁双方签订的租赁合同约定有免收租金期限的，免收租金期

间由产权所有人按照房产原值缴纳房产税

【答案】B

5、（2016年真题）实行查账征收的个人独资企业发生的下列支出，在计算应

纳税所得额时不允许扣除的是（）。

A.按省级人民政府规定的标准为业主缴纳的“五险一金”

B.为从业人员按工资总额4%标准缴纳补充医疗保险

C.支付行业协会的会费

D.支付给业主的工资薪金

【答案】D

6、申请人和被申请人在行政复议机关作出行政复议决定以前可以达成和解，行

政复议机关也可以调解，下列选项中不可以和解与调解的是（）。

A.确定应税所得率

B.行政赔偿

C.行政奖励

D.征收滞纳金

【答案】D

7、下列关于消费税税收管理的表述中，正确的是（）。

A.消费税收入分别入中央库和地方库

B.委托个体工商户加工应税消费品应纳的消费税由受托方代扣向其所在地主管

税务机关申报缴纳

C.进口环节的消费税由海关代征

D.消费税纳税人总分支机构在同一地级市但不同县的，由市级税务机关审批同

意后汇总缴纳消费税

【答案】C

8、某企业2020年取得国债利息收入10万元，国债转让收益120万元，股权转

让净收益200万元，股票转让净损失20万元，则企业所得税年度纳税申报表主

表中“投资收益”中的金额应是（）万元。

A.10

B.130

C.220

D.310

【答案】D

9、（2015年真题）对委托加工应税消费品业务进行消费税纳税审核时，对委

托方无需审核的项目是（）。

A.受托加工的是否为应税消费品

B.消费税的计税依据是否准确、有无少扣缴消费税

C.委托方收回后对外销售价格是否高于扣缴税款的计税价格

D.受托方是否按规定代收代缴了消费税

【答案】A

10、税务师受托对某企业进行纳税审核，发现该企业2020年3月份将福利部门

领用的原材料20000元，计入生产成本，经核实当月期末材料结存成本为

50000元，期末在产品结存成本为80000元，期末产成品结存成本为120000

元，当期产品销售成本为200000元，则税务师采用“按比例分摊法”计算的分

摊率是（）。

A.8%

B.5%

C.4%

D.4.4%

【答案】B

11、继续教育个人所得税专项附加扣除每年最高额为（）。

A.3600

B.4800

C.7200

D.8400

【答案】D

12、（2017年真题）下列项目在计算个体户的个人所得税应纳税所得额时，可

以在税前扣除的是（）。

A.行政罚款支出

B.生产过程中耗费的原料成本

C.税款的滞纳金

D.被没收