2023年税务师之涉税服务实务能力检测试卷A卷附答案 .pdf

2023年税务师之涉税服务实务能力检测试卷A卷附

答案

单选题（共30题）

1、甲企业（增值税一般纳税人）用自产原材料换取乙企业（增值税一般纳税

人）的实木地板，双方互开了增值税专用发票，假设甲企业换进实木地板用于

职工食堂的装修，乙企业换进原材料用于继续生产增值税应税产品，则下列税

务处理不正确的是（）。

A.甲企业应计算原材料的销项税

B.乙企业应计算实木地板的销项税

C.甲企业可以抵扣实木地板的进项税

D.乙企业可以抵扣原材料的进项税

【答案】C

2、在涉税鉴证业务中，具有提供涉税鉴证业务资质的涉税专业服务机构及涉税

服务人员的是（）。

A.委托人

B.鉴证人

C.使用人

D.纳税人

【答案】B

3、通过编制转账分录，将调整金额直接入账，以更正错账，适用于漏记或错账

所涉及的会计科目正确，但核算金额小于应计金额的情况的账务调整方法是

（）。

A.红字冲销法

B.补充登记法

C.综合账务调整法

D.划线重计法

【答案】B

4、某税务师事务所审查某工业企业（增值税一般纳税人）2020年7月的纳税

情况时发现，该企业将自制产品用于赠送，自制产品的成本为4000元，纳税人

同类货物不含税销售价为6000元，该企业的账务处理为：

A.借：营业外支出2000（红字）

贷：库存商品2000（红字）

B.借：营业外支出2000贷：库存

商品2000

C.借：营业外支出780（红字）

贷：应交税费——应交增值税（销项税额）780（红字）

D.借：库存商品2780（红字）

贷：营业外支出2000（红字）

应交税费——应交增值税（销项税额）780（红字）

【答案】A

5、下列关于职工教育经费列支标准的说法中，不正确的是（）。

A.软件生产企业发生的职工教育经费中的职工培训费用，可以全额在企业所得

税前扣除

B.航空企业实际发生的空勤训练费用，可以作为航空企业运输成本在税前扣除

C.核力发电企业为培养核电厂操纵员发生的培养费用，可作为企业的发电成本

在税前扣除

D.企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣

除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

【答案】D

6、某油气田企业2020年10月开采原油1000吨，稠油10吨。当月销售原

油500吨，取得不含税收入1000000元；销售稠油8吨，取得不含税收入

32000元。当期油气田范围内运输原油过程中用于加热的原油2吨。该油气田

企业2020年10月应缴纳资源税（）元。（原油资源税税率为6%）

A.60000

B.61152

C.61392

D.61920

【答案】B

7、下列关于包装物应缴纳消费税的账务处理，不正确的是（）。

A.随同金银首饰销售不单独计价的包装物，其包装物收入应缴的消费税与金银

首饰本身销售应缴的消费税应一并记入“税金及附加”科目

B.随同金银首饰销售单独计价的包装物，其收入记入“其他业务收入”科目，

包装物收入应缴纳的消费税应记入“其他业务成本”科目

C.对酒类产品生产企业销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品而收取的包装物押

金，无论押金是否返还与会计上如何核算，均需并入酒类产品销售额中，依酒

类产品的适用税