2023年税务师之涉税服务实务能力测试试卷A卷附答案 .pdf

2023年税务师之涉税服务实务能力测试试卷A卷附

答案

单选题（共30题）

1、下列项目中，企业应按“工资薪金所得”代扣代缴个人所得税的是（）。

A.个体工商户支付给业主的工资

B.在校学生因勤工俭学活动取得的报酬

C.不变更企业形式，承包人对企业的经营成果不拥有所有权，仅据合同规定取

得的承包费

D.支付给不在公司任职的独立董事的董事费

【答案】C

2、增值税一般纳税人取得的增值税普通发票，不可以抵扣增值税进项税额的是

（）。

A.国内旅客运输服务的增值税电子普通发票

B.农产品销售发票

C.通行费电子发票的不征税发票

D.机动车销售统一发票

【答案】C

3、非房地产开发企业转让新建房产缴纳土地增值税时，下列各项不能作为扣除

项目的是（）。

A.取得土地使用权时支付的出让金

B.建造过程中支付的安装工程费

C.转让房产时缴纳的城市维护建设税

D.（取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本）×20%

【答案】D

4、涉税服务工作底稿属于税务师事务所业务档案，项目组自提交业务结果之日

起（）日内将业务工作底稿归整为业务档案，税务师事务所的业务档案，应当

自提交结果之日起至少保存（）年。

A.3010

B.305

C.9010

D.601

【答案】C

5、下列各项中，应同时征收增值税和消费税的是（）。

A.零售环节销售的卷烟

B.零售环节销售的金基合金首饰

C.生产环节销售的酒精

D.生产环节销售的汽车轮胎

【答案】B

6、2019年11月，某建筑企业小规模纳税人（按月纳税）取得本地建筑服务含

税收入20万元，同时向其他建筑企业支付含税分包款12万元，则该企业当月

应缴纳增值税税额（）万元。

A.0

B.0.23

C.0.58

D.0.73

【答案】A

7、对应当先向复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服再向人民法院提起

行政诉讼的具体行政行为，复议机关决定不予受理或者受理后超过复议期限不

作答复的，纳税人及其当事人可以自收到不予受理决定书之日起或者行政复议

期满之日起（）日内依法向人民法院提起行政诉讼。

A.10

B.15

C.20

D.30

【答案】B

8、税务机关进行信息公告时，省税务机关通过门户网站、电子税务局和办税服

务场所发布公告，于（）对公告内容进行动态调整。

A.每月5日前

B.每月10日前

C.每月15日前

D.每月20日前

【答案】B

9、从事生产、经营的纳税人应当自首次办理涉税事宜之日起（）日内，将其

财务、会计制度或者财务、会计处理办法等信息报送税务机关备案。

A.20

B.15

C.10

D.5

【答案】B

10、税务师事务所承接企业所得税汇算清缴业务，下列表述中正确的是（）。

A.业务的核心是纳税年度应纳税所得额和应纳所得税额的计算

B.业务的行为主体是鉴证人

C.仅对被鉴证人汇算清缴的合理性提出专业意见

D.鉴证事项包括交易处理、会计处理和税务处理

【答案】D

11、下列关于税务行政复议管辖原则的说法中，不正确的是（）。

A.对两个以上税务机关以共同的名义作出的具体行政行为不服的，向共同上一

级税务机关申请行政复议

B.对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的，向作出行政处罚决

定的税务机关申请行政复议

C.对被撤销的税务机关在撤销以前所作出的具体行政行为不服的，向继续行使

其职权的税务机关申请行政复议

D.对税务所（分局）.各级税务局的稽查局的具体行政行为不服的，向其所属税

务局申请行政复议

【答案】C

12、某食品加工厂为增值税一般纳税人，2019年6月因管理不善丢失一批作为

材料管理的以前月份从农民手中购入的免税农产品（已按照9%扣除率计算抵扣

过进项税额），账面成本为9100元，尚未经有关部门批准处理。下列关于该食

品加工厂会计处理的表述中，正确的是（）。

A.借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢10000贷：原材

料