企业内部审计实务（第2版）习题及答案汇总 ch01 审计启航-- ch15 经济责任审计.docx

第一章审计启航

一、简答题

1、什么是内部审计?内部审计的作用有哪些?

内部审计是由组织内设的审计机构从内部对其经营管理和财务收支等的合法性、效益性和真实性进行的审计监督。

作用：

监督内部控制的执行和效果，避免和减少风险，以达到控制目标。

揭示经营管理中的薄弱环节、弊端和风险，促进企业健全自我约束机制。

为改善公司治理质量服务。

促进组织改进管理和经营，提高经济效益。

监督受托经济责任的履行情况。

监控资产和信息的安全。

2、内部审计机构的设置条件、设置类型有哪些?

根据审计法和审计署《关于内部审计工作》的规定，国务院各部门和地方人民政府各部门、国有金融机构和企事业组织，以及法律、法规、规章规定的其他单位，依法实行内部审计制度，并在下列单位设立独立的内部审计机构：(1)审计机关未设派出机构，财政、财务收支金额较大或者所属单位较多的政府部门；(2)县级以上国有金融机构；(3)国有大中型企业；(4)国有资产占主导地位的大中型企业；(5)国家大型建设项目的建设单位；(6)财政、财务收支金额较大或者所属单位较多的国家事业单位；(7)其他需要设立内部审计机构的单位。

上述单位可以根据需要，设立总审计师。

3、内部审计机构的任务有哪些?

内部审计机构任务是指内部审计机构担任的工作和应负的职责。根据《审计署关于内部审计工作的若干规定》，内部审计机构的主要任务是对资金、财产的完整、安全进行监督检査。对财务收支计划、经费预算、信贷计划、外汇收支计划和经济合同的执行情况及其经济效益进行审计监督。对内部控制制度的健全、有效及执行情况进行监督检査。

对会计报表及决算的真实、正确、合规、合法进行审计并签署意见。对严重违反财经法纪的行为进行专案审计。贯彻执行国家审计法规，制定或参与研究本单位有关的规章制度。办理本单位领导和上级内部审计机构交办的审计事项，配合国家审计机关对本单位进行的审计。

4、内部审计人员的职业道德规范有哪些?

内部审计人员职业道德：依法审计、忠于职守、坚持原则、客观公正、廉洁奉公、保守秘密；不得滥用职权、衔私舞弊,不得泄露秘密、玩忽职守。

5、内部审计证据的种类、各类证据的特征有哪些?

内部审计证据的种类：

（一）书面证据：（1）外部证据；（2）内部证据。

（二）实物证据。

（三）视听电子证据。

（四）口头证据。

（五）环境证据：（1）有关内部控制情况；（2）被审计单位管理人员的素质；（3）各种管理条件和管理水平。

（六）计算证据。

各类证据的特征：

《内部审计具体准则第3号——审计证据》第五条规定：内部审计人员获取的审计证据应当具备充分性、相关性和可靠性。

6、什么是内部审计工作底稿?如何进行工作底稿的复核?

工作底稿主要是帮助审计师执行审计工作,为审计师的审计意见提供重要的支持，它是一系列审计测试和程序的记录，包括工作项目，分析备忘录，往来信函，函证以及由审计师编制的公司文件、进度表、评论等的摘要。

(1)项目组内部复核。①审计项目经理的现场复核。②项目合伙人的复核。

(2)项目质量控制复核。①项目组就具体业务对会计师事务所独立性作出的评价。②在审计过程中识别的特别风险以及采取的应对措施。③作出的判断,尤其是关于重要性和特别风险的判断。④是否已就存在的意见分歧、其他疑难问题或争议事项进行适当咨询,以及咨询得的结论。⑤在审计中识别的已更正和未更正的错报的重要程度及处理情况。⑥拟与管理层、治理层以及其他方面沟通的事项。⑦所复核的审计工作底稿是否反映了针对重大判断执行的工作,是否支持得出的结论。⑧拟出具的审计报告的适当性。

二、单项选择题

（1）-（4）BBAC

三、多项选择题

（1）-（4）ABCD；A；ACDEF；ABC

四、判断题

（1）-（5）√×√√×

（6）-（10）√√×√√

第二章审计程序与审计方法

一、简答题

1、简述审计各阶段的主要工作。

审计过程可划分为准备阶段、实施阶段和报告阶段。

审计准备阶段的主要工作是:获取被审计单位相关背景资料,了解其经营管理情况和财务状及所属行业的基本情况;接受审计业务,确定审计目标;在了解被审计单位以及环境(包括内部控制)的基础上,实施风险评估程序,确定应对风险的总体措施;评估审计风险,确定重要性水平;制订审计计划和审计工作方案。

审计实施阶段的核心工作是实施应对风险的进一步审计程序,主要包括内部控制测试和实质性程序。内部控制测试包括内部控制的了解、描述、设计测试与执行测试,以评价内部控制的有效性及其控制风险。实质性程序就是对各业务循环所进行的审计,包括对交易和事项、账户余额、财务报表的列报与披露的细节测试和实质性分析程序,以发现认定层次的重大错报。

审计报告阶段的核心工作包括:汇总、整理和评价审计证据;复核审计工作底稿;与被审计单位子例