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2023年税务师-税收相关法律笔试历年高频考点试卷带答案

卷I

一.单项选择题(共10题)

1.家住甲市A区的刘某因违反《治安管理处罚法》，被乙市公安分局给予罚款500.元的行政处罚，刘某不服向法院提起诉讼，乙市公安分局位于该市B区。对此案有管辖权的法院是（）。

A.甲市A区基层人民法院

B.甲市中级人民法院

C.乙市B区基层人民法院

D.乙市中级人民法院

正确答案：C,

2.国家税务总局是国务院主管税收工作的直属机构。下列有关国家税务总局的说法中正确的是（）。

A.有权制定规章，是行政立法主体

B.当其制定的部门规章与国务院制定的行政法规相冲突时，基于特殊优于一般的原理，适用部门规章

C.对国家税务总局的具体行政行为不服的，向国务院申请行政复议

D.其制定的《税务稽查工作规程》属于行政规章

正确答案：A,

3.根据《公司法》及司法解释的规定，下列关于发起人在设立公司阶段订立合同的责任承担的说法中，正确的是()。

A.发起人为设立公司以个人名义与他人订立合同的，由成立后的公司承担合同责任

B.发起人为设立公司以设立中公司名义与他人订立合同的，由成立后公司承担合同责任

C.发起人以设立中公司名义为自己的利益签订合同，均由发起人承担合同责任

D.不论发起人与他人订立合同以何种名义，均由成立后公司承担责任

正确答案：B,

4.在刑事诉讼中，犯罪嫌疑人自接受侦查机关第一次讯问或被采取强制措施之日起，有权委托辩护人。侦查期间能够担任其辩护人的是()。

A.单位推荐的人

B.监护人

C.律师

D.亲友

正确答案：C,

5.根据相关法律的规定，下列说法正确的是（）。

A.税务机关作出的停止抵扣的行政行为属于税务行政处罚

B.税务机关作出的收缴纳税人税务登记证的行政行为属于税务行政处罚

C.税务机关作出的停止办理出口退税的行政行为属于税务行政处罚行为

D.税务机关作出的取消一般纳税人资格的行政行为属于税务行政处罚行为

正确答案：C,

6.根据《行政强制法》，关于代履行的说法，正确的是（）。

A.行政机关可以代履行，但是不得采用暴力、胁迫或者其他非法方式，且不可以委托第三人代履行

B.代履行主要适用于行政机关依法作出要求当事人履行给付金钱或财物等义务的行政决定而当事人到期仍未履行的情形

C.代履行的费用按照成本合理确定，由行政机关、代履行人以及当事人共同分担，但是法律另有规定的除外

D.代履行3日前，行政机关应当催告当事人履行，且实施代履行前行政机关应送达代履行决定书

正确答案：D,

7.甲、乙、丙3家公司共同出资设立丁有限责任公司，其中丙公司以欺骗方式出具了虚假出资证明。丁公司成立后，丙公司以丁公司的名义向B银行借款100万元，用于自己的生产经营活动。后丁公司严重亏损无力偿债。关于本案，下列说法正确的是（）。

A.B银行只能要求丁公司以其全部财产偿还债务

B.B银行可以要求丙公司对其债务承担连带责任

C.B银行可以要求甲公司、乙公司和丙公司对其债务承担连带责任

D.甲公司和乙公司不能要求丙公司承担违约责任

正确答案：B,

8.王某犯抢劫罪后逃回家中躲藏，在家人的劝说下主动投案自首，在审问中，王某如实交代了自己抢劫的事实，则对王某（）。

A.可以适用减刑

B.可以从轻或免除处罚

C.可以从轻或减轻处罚

D.可以减轻或免除处罚

正确答案：C,

9.行政强制的设定和实施应当适当、合理，应当符合比例原则。下列选项理解错误的是（?）。

A.采用非强制手段可以达到行政管理目的的，也可以设定和实施行政强制

B.冻结存款.汇款的数额应当与违法行为涉及的金额相当

C.代履行和执行罚无法实现行政目的时，才适用直接强制执行

D.违法行为情节显著轻微或者没有明显社会危害的，可以不采取行政强制措施

正确答案：A,

10.根据《刑法》规定，一般应当从轻处罚的是（）。

A.犯罪嫌疑人如实供述的同种罪行较重的

B.自首的犯罪分子

C.胁从犯

D.有重大立功表现的犯罪分子

正确答案：A,

二.多项选择题(共10题)

1.下列有关单位犯罪的表述中，正确的有（）。

A.单位犯罪是单位本身犯罪，而不是单位的各个成员的犯罪之和

B.个人盗用单位名义实施犯罪，违法所得由实施犯罪的个人私分的，不属于单位犯罪

C.单位犯罪的处罚原则是实行双罚制

D.个人为进行违法犯罪活动而成立公司实施犯罪的不属于单位犯罪

E.公司设立后，以违法犯罪为主要活动的，以单位犯罪论处

正确答案：A,B,C,D,

2.派出机构与派出机关都属于行政机关的派设性组织，下列关于两者的说法中，正确的有（）。

A.派出机关是由各级人民政府设置的

B.派出机构是由各级人民政府设置的

C.派出机关是职权行政主体

D.派出机