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2023 年税务师之税法一通关题库 (附答案) 单选题（共 30 题） 1、下列关于实体法要素中计税依据的说法，不正确的是（ ）。 A.计税依据是征税的目的物 B.计税依据是从量的方面对征税所作的规定 C.当计税依据表现为价值形态时，课税对象和计税依据一般是一致的 D.车船税的征税对象是车辆和船舶，计税依据是辆、净吨位、整备质量每吨 【答案】 A 2、下列关于房地产企业土地增值税清算的说法，错误的是（ ）。 A.房地产开发企业销售已装修的房屋，其装修费用可以计入房地产开发成本 B.属于多个房地产项目共同的成本费用，应按清算项目可售建筑面积占多个项 目可售总建筑面积的比例或其他合理的方法，计算确定清算项目的扣除金额 C.在计算土地增值税时，建筑安装施工企业就质量保证金对房地产开发企业开 具发票的，按发票所载金额予以扣除 D.建筑安装施工企业就质量保证金未开具发票的，扣留的质保金可以按比例计 算扣除 【答案】 D 3、某白酒生产企业 2021 年 2 月购进玉米一批用于生产白酒。当月销售1000 吨 白酒，主营业务成本为 1500 万元，农产品耗用率为 70%，玉米平均购买单价为 4000 元/吨。按照成本法计算，则该月允许抵扣的农产品进项税额为（ ）万 元。 A.195 B.172.57 C.120.80 D.120 【答案】 C 4、下列关于资源税税收优惠的表述，不正确的是（ ）。 A.从衰竭期矿山开采的矿产品，减征 20％ B.对低丰度油气田资源税减征 20％ C.高含硫天然气、三次开采油和从深水油气田开采的原油、天然气资源税减征 30％ D.开采原油以及在油田范围内运输原油过程中用于加热的原油、天然气，免征 资源税 【答案】 A 5、2020 年 4 月，税务机关对某房地产开发公司开发的房产项目进行土地增值 税清算。该房地产开发公司提供的资料如下： A.2284.25 B.3286.5 C.3379.75 D.4382 【答案】 C 6、下列关于小规模纳税人开具增值税专用发票的表述，不正确的是（ ）。 A. 自2020 年 2 月 1 日起，增值税小规模纳税人（包括其他个人）发生增值税应 税行为，需要开具增值税专用发票的，可以自愿使用增值税发票管理系统自行 开具 B. 自2020 年 2 月 1 日起，增值税小规模纳税人（其他个人除外）发生增值税应 税行为，需要开具增值税专用发票的，可以自愿使用增值税发票管理系统自行 开具 C.选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人，税务机关不再为其代开增值 税专用发票 D.小规模纳税人向其他个人转让其取得的不动产，不得开具或申请代开增值税 专用发票 【答案】 A 7、甲高档化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2020 年 5 月发生如下业务： A.2992.5 B.3520.59 C.1676.47 D.23470.59 【答案】 B 8、某金店为增值税一般纳税人，2020 年 2 月采取“以旧换新”方式销售纯金 项链 1 条，新项链对外销售价格 6000 元，旧项链作价 4000 元，从消费者手中 收取新旧差价款 2000 元；并以同一方式销售某品牌手表 10 块，此表对外零售 价每块 350 元，旧表作价每块 200 元。下列关于“以旧换新”的表述正确的是 （）。 A.本期增值税销项税为 632.74 元 B.本期增值税销项税为 1380.34 元 C.该金店以旧换新方式销售的手表，应当以 1500 元为计税依据 D.该金店以旧换新方式销售的金项链，应当以 6000 元为计税依据 【答案】 A 9、A 市甲卷烟厂为增值税一般纳税人，2019 年 12 月发生如下业务： A.2.36 B.3.36 C.2.40 D.2.73 【答案】 C 10、某生产型企业为增值税一般纳税人，2020 年 9 月发生以下业务： A.39.35 B.33.22 C.35.78 D.22.30 【答案】 D 11、2019 年 5 月，Z 房地产开发公司支付 10000 万土地价款取得一国有土地使 用权，并将其用于开发高档住宅楼“海熙滨岸小区”。2020 年 11 月该小区开 发完毕对外销售，11 月底将住宅楼建筑面积的 90％对外销售，取得含增值税的 销售收入 95000 万元。该房地产开发公司在计算土地增值税时的应税收入为 （）万元。（假设Z 房地产开发公司 11 月份无进项税额） A.87899.08 B.87981.65 C