2023年税务师(税法一)模拟试卷【含答案解析】.docx

1．下列关于进项税额加计抵减政策说法正确的是（ ） A.自2019年4月1日至2021年12月31日，允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计15%抵减应纳税额 B.2019年10月1日至2021年12月31日，允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计15%抵减应纳税额 C.抵减前的应纳税额等于零的，当期可抵减加计抵减额全部结转下期抵减 D.当期可抵减加计抵减额=上期末加计抵减额余额＋当期计提加计抵减额 2．根据增值税的现行规定，下列项目属于不征收增值税的是（ ）。 A.支付机构因发行多用途卡并办理相关资金收付结算业务取得的手续费 B.提供的矿产资源开采、挖掘、切割、破碎、分拣、洗选等劳务 C.电力公司向发电企业收取的过网费 D.存款利息 3．下列纳税人，必须办理一般纳税人登记的是（）。 A.其他个人 B.非企业性单位 C.不经常发生应税行为的单位 D.年应税销售额超过500万元且经常发生应税行为的工业企业 4．2016年5月，某公司（增值税一般纳税人）购入不动产用于办公，取得增值税专用发票上注明金额2 000万元、税额100万元，进项税额已按规定申报抵扣。2021年1月，该办公楼改用于职工宿舍，当期净值1 800万元，该办公楼应转出进项税额（ ）万元。 A.85.71 B.90.00 C.100.00 D.162.00 5．依据增值税的有关规定，下列销售行为免征增值税的是（　）。 A.农业生产者销售外购的农业产品 B.普通的商业企业进口供残疾人专用的物品 C.外国政府、国际组织无偿援助的进口物资 D.商场（一般纳税人）销售的水产品罐头 6．下列车辆需要缴纳车辆购置税的是()。 A.防汛部门专用指挥车 B.外国驻华使馆自用车辆 C.部队特种车改装成后勤车 D.森林消防专用指挥车 7．下列消费品中，属于消费税征税范围的是（　）。 A.调味料酒 B.进口完税价格800元每瓶（50毫升）的香水 C.鞭炮引线 D.不含增值税价格在8000元的手表 8．某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人，2 月销售给下属销售公司 42°白酒500 斤，不含税出厂价 100 元/斤，税务机关认为销售价格明显偏低，上月销售公司对外销售同类白酒的平均价格为 220 元/斤。白酒消费税计税价格核定比例为 60%。该公司应缴纳消费税（ ）元。 A.10250.00 B.13450.00 C.15650.00 D.22250.00 9．下列机构中，有权决定征收报复性关税的货物、适用国别、税率、期限和征收办法的是（ ）。 A.财政部 B.海关总署 C.商务部 D.国务院关税税则委员会 10．某汽车制造厂以自产中轻型商务车20辆投资某公司，取得12%股份，双方确认价值1 000万元，该厂生产的同一型号的商务车售价分别为40万元/辆、50万元/辆、70万元/辆（以上价格均为不含税价格）。该汽车制造厂投资入股的商务车应缴纳消费税（ ）万元。（消费税税率5%） A.70 B.40 C.0 D.50 11．2020年3月1日，某公司经批准进口一台符合国家特定免征关税的科研设备用于研发项目，设备进口时经海关审定的完税价格折合人民币900万元，海关规定的监管期为3年；2022年3月5日，公司研发项目完成以后，将已提折旧200万元的免税设备出售给另一家企业，已知海关接受申报办理纳税手续之日实施的关税税率为20%。该公司应补缴的关税为（ ）万元。 A.0 B.60 C.120 D.180 12．下列关于增值税纳税人的征收率的说法中，不正确的是（　）。 A.小规模纳税人（除其他个人外）销售自己使用过的固定资产，减按2%征收率征收增值税 B.小规模纳税人（除其他个人外）销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应按3%的征收率征收增值税 C.一般纳税人销售自己使用过的按规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按3%征收率减按2%征收增值税 D.一般纳税人销售旧货，按照3%的征收率征收增值税 13．某建筑工程公司为甲市增值税一般纳税人，2021 年 6 月到乙市提供建筑服务（建筑用主要材料由建设单位提供），取得含税价款 5768 万元，该建筑工程公司将承包工程中的电梯安装业务分包给某电梯安装企业，支付含税分包款 618 万元，取得增值税普通发票。建筑工程公司购进建筑用辅助材料的进项税额为 20 万元，该工程公司上述业务税务处理正确的是（ ）。 A.可以选择简易方法计算增值税，在乙市预缴增值税150万元 B.应按一般计税方法计算增值税，在乙市预缴增值税280万元 C.应按一般计税方法计算增值税，在甲市缴纳增值税280万元 D.可以选择简易方法计算增值税，在甲市缴纳增值税150万元 14．下列关于城建税的说法中，正确的是（ ）。 A.计征范围不包括当期免抵的增值税税额