2023年全国税务师-税法一模拟卷含解析答案.docx

1．位于市区的某生产企业为增值税一般纳税人，自营出口自产货物。2021 年 4 月应纳增值税－320 万元，出口货物“免抵退”税额 380 万元。2021 年 4 月该企业应纳城市维护建设税（ ）万元。 A.0 B.4.20 C.22.40 D.26.95 2．以下选项中不属于现代服务—租赁服务的是（ ）。 A.融资性售后回租 B.车辆停放 C.道路通行 D.广告位出租 3．下列项目，允许抵扣增值税进项税额的是（　　）。 A.纳税人取得增值税电子普通发票的道路通行费 B.个人消费的购进货物 C.纳税人购进的娱乐服务 D.纳税人支付的贷款利息 4．下列经营行为中，属于增值税混合销售行为的是（ ）。 A.商场销售相机及存储卡 B.商场销售办公设备并提供送货服务 C.疗养中心提供住宿并举办健康讲座 D.健身房提供健身场所并销售减肥药 5．根据增值税现行政策规定，下列业务属于在境内销售服务、无形资产或不动产的是( )。 A.境外单位为境内单位提供境外矿山勘探服务 B.境外单位向境内单位出租境外的厂房 C.境外单位向境内单位销售在境外的不动产 D.境外单位在境内向境外单位提供运输服务 6．某饮料厂 2021 年 2 月开发生产矿泉水 3000 立方米，本月销售 2000 立方米，已知当地规定矿泉水实行定额征收资源税，资源税税率为 3 元/立方米，则当月该厂应纳资源税（ ）元。 A.3000 B.6000 C.6600 D.9000 7．下列不属于车辆购置税的纳税人是（ ） A.在我国境内购置应税车辆自用的行政事业单位 B.在我国境内购置应税车辆自用的个体工商户 C.在我国境内购置应税车辆自用的外国人 D.在美国购置车辆使用的中国留学生 8．下列关于城市维护建设税的表述中，错误的是（　）。 A.流动经营等无固定纳税地点的单位和个人，可按纳税人缴纳“二税”所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税 B.由受托方代收、代扣增值税、消费税的纳税人应按受托方缴纳增值税、消费税所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税 C.对规定期间的国家重大水利工程建设基金免征城市维护建设税 D.纳税人所在地不在城市市区、县城、建制镇的，不需要缴纳城市维护建设税 9．自2019年6月1日起至2025年12月31日，为社区提供养老、托育、家政等服务的机构，提供社区养老、托育、家政服务取得的收入（　）。 A.免征增值税 B.减半征收增值税 C.增值税即征即退50% D.增值税即征即退100% 10．下列关于纳税人与税务机关权利与义务的说法中，正确的是( )。 A.税务机关无权对纳税人的应税货物进行查验登记 B.税务机关对纳税人的经营状况负有保密义务 C.纳税人应向税务机关书面报告基本存款账号，其他存款账号可以不报告 D.纳税人对纳税事项有异议，可以先提出行政复议再缴纳税款 11．甲建筑公司为增值税一般纳税人，机构所在地位于A市，2021年4月在B市提供建筑服务，取得含税建筑收入100万元，适用一般计税方法，下列关于甲建筑公司在建筑服务发生地B市的税务处理，表述正确的是（ ）。 A.预缴增值税2.70万元 B.缴纳城市维护建设税0.13万元 C.缴纳教育费附加0.08万元 D.缴纳地方教育附加0.05万元 12．下列各项中，不属于环境保护税征税范围的是（　）。 A.大气污染物 B.建筑施工噪声 C.尾矿 D.养鸡场未经处理直接排放的污水 13．根据增值税农产品进项税额核定办法的规定，说法正确的是（　　）。 A.扣除率为购进货物的适用税率 B.耗用率由试点纳税人向主管税务机关申请核定 C.核定扣除的纳税人购进农产品可选择依扣税凭证抵扣 D.卷烟生产属于核定扣除试点范围 14．下列关于环境保护税税收优惠的表述，错误的是（ ）。 A.规模化养殖排放应税污染物的，免征环境保护税 B.纳税人综合利用的固体废物，符合国家和地方环境保护标准的，免征环境保护税 C.机动车、铁路机车等流动污染源排放应税污染物的，免征环境保护税 D.纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准50%的，减按50%征收环境保护税 15．某市区一外商投资企业为增值税一般纳税人，2020年8月实际缴纳增值税54万元，消费税80万元，企业所得税120万元。在税务检查过程中，税务机关发现，该企业所属餐厅上月隐瞒饮食服务收入20万元（含税），本月被查补相关税金。该企业8月份应纳的城市维护建设税及教育费附加为（ ）元。 A.135132.08 B.124579.05 C.171050.00 D.0 16．某交通运输企业为增值税一般纳税人，具备提供国际运输服务的条件和资质。2021年6月该企业承接境内运输业务，收取运费价税合计436万元；当月购进柴油并取得增值税专用发票，注明价款400万元、税