2023年(全国税务师)科目(税法一)测试卷 含答案解析.docx

1．根据增值税政策的规定，下列各项中，不缴纳增值税的是（）。 A.商品期货 B.邮票发行 C.网络货运经营 D.存款利息 2．甲服装厂为增值税一般纳税人，2021 年 3 月销售给乙企业 300 套服装，不含税价格为 700 元/套。由于乙企业购买数量较多，甲服装厂给予乙企业 7 折的优惠，并按原价开具了增值税专用发票，折扣额在同一张发票的“备注”栏注明。甲服装厂当月的销项税额为（ ）元。 A.24990 B.27300 C.36890 D.19110 3．关于资源税税率，下列说法正确的是（ ）。 A.有色金属选矿一律实行幅度比例税率 B.中重稀土、钨、钼三类选矿资源采用固定比例税率 C.原矿和选矿一律适用相同税率 D.《税目税率表》中规定实行幅度税率的，具体适用税率由省级人民政府决定 4．关于成品油生产企业的消费税政策，下列说法正确的是（ ）。 A.在生产成品油过程中作为动力消耗的自产成品油征收消费税 B.在生产成品油过程中作为燃料消耗的自产成品油，照章征收消费税 C.在生产成品油过程中作为原料消耗的自产成品油免征消费税 D.直接向承担疫情防治任务的医院无偿捐赠自产成品油用于应对新冠疫情的征收消费税 5．下列关于消费税计税价格的说法中，正确的是（ ）。 A.委托加工白酒，直接按照组成计税价格计算纳税 B.采用翻新改制方式销售金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款为计税依据 C.将自产的葡萄酒用于换取生产资料，按同类消费品的平均价格计算纳税 D.卷烟实际销售价格高于核定计税价格，按核定销售价格计税 6．下列有关税收立法程序的说法，正确的是（ ）。 A.通过的税收法律由全国人大常委会委员长签署委员长令予以公布 B.税收法规的通过是采取表决方式进行的 C.税务部门规章须经省级税务局局长办公会审议通过后予以公布 D.税务规范性文件签发后，必须以公告形式公布 7．某汽车制造厂以自产中轻型商务车20辆投资某公司，取得10%股份，双方确认价值1000万元，该厂生产的同一型号的商务车售价分别为60万元/辆、50万元/辆、70万元/辆(以上价格均为不含税价格)。该汽车制造厂投资人股的商务车应缴纳消费税( ) 万元。(消费税税率5% ) A.70.00 B.60.00 C.0 D.50.00 8．下列关于车辆购置税的说法中，错误的是（ ）。 A.车辆购置税属于直接税范畴 B.车辆购置税实行比例税率 C.外国公民在中国境内购置应税车辆免税 D.受赠使用的新车需要交纳车辆购置税 9．下列各课税要素，与纳税期限的选择密切相关的是（ ）。 A.纳税人 B.计税依据 C.纳税环节 D.课税对象的性质 10．下列关于环境保护税征收管理的规定，表述错误的是（　）。 A.环境保护税纳税义务发生时间为纳税人排放应税污染物的当日 B.纳税人跨区域排放应税污染物，税务机关对税收征收管辖有争议的，由争议各方按照有利于征收管理的原则协商解决 C.纳税人按季申报缴纳的，应当自季度终了之日起15日内，向税务机关办理纳税申报并缴纳税款 D.环境保护税按月计算，按年申报缴纳 11．下列销售行为中，一般纳税人可以开具增值税专用发票的是（ ）。 A.销售免税货物 B.向消费者个人销售不动产 C.向企业无偿赠送货物 D.销售旧货 12．甲企业2021年3月在生产过程中产生固体废物600吨，其中按照国家和地方环境保护标准综合利用200吨。已知每吨固体废物的税额是5元。该企业排放固体废物应缴纳环境保护税（ ）元。 A.1000 B.2000 C.4000 D.3000 13．2022年4月，张某将2021年6月购入的商铺转让，取得收入600万元。张某持有购房增值税普通发票，注明金额350万元、税额17.5万元，无法取得商铺评估价格。张某计算缴纳土地增值税时，可以扣除取得土地使用权所支付的金额、商铺的评估价格共计（ ）万元。 A.350.00 B.367.50 C.385.88 D.404.25 14．2018年7月，王某出租一处住房，预收半年租金48000元。王某收取租金应缴纳增值税()元。 A.685.71 B.720.00 C.2285.71 D.0 15．（ ）不仅是为了防止假冒、诈骗，也是为了防止税务机关及其工作人员超越职权、滥用职权。 A.回避制度 B.听证制度 C.表明身份制度 D.职能分离制度 16．下列关于教育费附加的说法，不正确的是（ ）。 A.某公司应纳增值税30万元，实际缴纳增值税20万元，该公司应以20万元为计征依据缴纳教育费附加 B.某出口公司退税12万元，免抵税额8万元，免抵税额8万元应作为教育费附加的计税依据 C.某公司进口煤炭缴纳增值税100万元，应同时按3%缴纳教育费附加 D.某公司出口冰箱已退增值税60万元，但已缴纳的教育费附加不予退还 17．税