2023年(全国税务师)科目(税法一)含答案模拟测试卷.docx

1．某商场为增值税一般纳税人。2021年3月举办促销活动，全部商品8折销售。实际取得含税收入380 000元，销售额和折扣额均在同一张发票上分别注明。上月销售商品本月发生退货，向消费者退款680元（开具了红字增值税发票），该商场当月销项税额是（ ）元。 A.43638.58 B.437079.74 C.43716.81 D.61750.00 2．张某2022年1月从汽车4S店（增值税一般纳税人）购买一辆小轿车自己使用，支付含增值税车价款280000元，取得了机动车销售统一发票；另支付车辆装饰费2700元并取得增值税普通发票；支付保险费5000元并取得保险公司开具的票据。则张某应缴纳的车辆购置税是（ ）元。 A.24778.76 B.25017.70 C.25221.24 D.25460.18 3．下列关于综合保税区增值税一般纳税人资格试点政策的表述，不正确的是（　）。 A.试点企业进口自用设备（包括机器设备、基建物资和办公用品）时，暂免征收进口关税和进口环节增值税、消费税 B.除进口自用设备外，从境外购买并进入试点区域的货物，适用保税政策 C.向试点区域内其他试点企业销售的所有货物，应向主管税务机关申报缴纳增值税、消费税 D.向海关特殊监管区域或者海关保税监管场所销售的未经加工的保税货物，继续适用保税政策 4．下列项目，不计入进口货物关税完税价格的是（ ）。 A.与该货物有关并作为卖方向我国销售该货物的一项条件，应当由买方直接或间接支付的特许权使用费 B.与该货物的生产和向中华人民共和国境内销售有关的，由买方以免费或者以低于成本的方式提供，并可以按适当比例分摊的料件 C.厂房、机械、设备等货物的保修费用 D.为在境内复制进口货物而支付的费用 5．甲房地产开发公司新建两栋写字楼，各支付地价款及相关费用为700万元，开发成本均为1200万元。其中A栋发生利息支出120万元，能按房地产开发项目分摊且能提供金融机构证明。B栋发生利息支出100万元，不能提供金融机构证明。该公司所在地政府规定能提供金融机构证明的房地产开发费用扣除比例为5％，其他房地产开发费用的扣除比例为8％，则这两栋写字楼可扣除的开发费用共计为（　）万元。 A.367.00 B.258.00 C.320.00 D.198.50 6．2020年4月某手表厂生产销售A款手表300只，取得不含税收入360万，生产销售B款手表500只，取得不含税收入80万，销售手表配件取得不含税收入1.2万，该厂本月应纳消费税（　　）万元。 A.88 B.72.24 C.16.24 D.72 7．位于县城的甲企业 2021 年 3 月实际缴纳增值税 350 万元，包括进口环节增值税50 万元；实际缴纳的消费税 530 万元，包括位于市区的乙企业代收代缴消费税 30 万元，甲企业本月应向所在主管税务机关缴纳城建税为（ ）万元。 A.41.5 B.40 C.44 D.42.5 8．某企业为增值税一般纳税人，2019年1月买人A.上市公司股票,买人价280万元，支付手续费0.084万元。当月卖出其中的50%，发生买卖负差10万元。2019年6月，卖出剩余的50%，卖出价200万元，支付手续费0.06万元，印花税0.2万元。该企业2019年6月应缴纳增值税()万元。 (以上价格均为含税价格) A.3.00 B.3.38 C.2.81 D.2.83 9．关于关税的减免税，下列表述正确的是（　）。 A.无商业价值的广告品视同货物进口征收关税 B.在海关放行前遭受损失的货物免征关税 C.外国企业无偿赠送的生产设备免征关税 D.关税税额在人民币100元以下的货物免征关税 10．根据增值税征税范围的规定，下列说法正确的是（ ）。 A.纳税人销售的外卖食品，按照“销售货物”缴纳增值税 B.融资性售后回租，按照“租赁服务”缴纳增值税 C.拍卖行受托拍卖取得的手续费或佣金收入，按照“其他现代服务”缴纳增值税 D.固定电话和宽带的初装费按照“建筑服务——安装服务”缴纳增值税 11．对税收实体法要素中有关课税对象的表述，下列说法正确的是（　）。 A.课税对象是国家据以征税的依据 B.税目是一种税区别于另一种税的最主要标志 C.计税依据是从质的方面对课税作出的规定，课税对象是从量的方面对课税作出的规定 D.从房产税来看，其课税对象与税源是一致的 12．下列关于城建税减税、免税的表述，错误的是（　）。 A.城建税原则上不单独规定减免税 B.对进口货物或者境外单位和个人向境内销售劳务、服务、无形资产缴纳的增值税、消费税税额，不征收城市维护建设税 C.对国家重大水利工程建设基金，免征城建税 D.对出口产品退还消费税的，同时退还已缴纳的城建税 13．根据消费税的有关规定，下列消费品中属于高档化妆品税目需要缴纳消费税的是（ ）。 A