2023年(全国税务师)科目(税法一)含答案解析模拟测试卷.docx

1．2021年5月，A市增值税一般纳税人甲建筑公司在B市提供建筑服务，选择一般计税方法纳税，取得全部价款（含税）1 000万元，将部分建筑业务分包给乙建筑公司，支付分包款（含税）200万元。甲公司当月在B市应预缴增值税（ ）万元。 A.14.68 B.15.24 C.18.35 D.22.02 2．2021年7月，某部队在更新武器装备过程中，将设有雷达装置的一辆雷达车进行更换，已使用4年，列入军队武器装备计划的免税车辆，部队更换车辆时将雷达装备拆除，并将其改制为后勤用车，初次办理纳税申报时确定的计税价格为49000元。当月该部队应纳车辆购置税（ ）元。 A.4900 B.2840 C.2940 D.0 3．下列关于增值税销售额的特殊规定，说法正确的是（ ）。 A.提供客运场站服务，以取得的全部价款和价外费用为销售额 B.提供签证代理服务，以取得的全部价款和价外费用为销售额 C.提供经纪代理服务，以取得的全部价款和价外费用为销售额 D.金融机构开展贴现业务，以其实际持有票据期间取得的利息收入作为贷款服务销售额 4．某水果批发公司为增值税一般纳税人，2021年3月从农民手中收购黄桃一批，开具的收购发票上注明收购价款为20000元，另支付运费，收到了一般纳税人运输公司的增值税专用发票注明价款为500元。则此业务可以抵扣的进项税额为（ ）元。 A.150 B.200 C.1845 D.2000 5．下列各项业务中，属于增值税征收范围的是（ ）。 A.将委托加工的货物分配给股东 B.被保险人获得的保险赔付 C.房地产主管部门或者其指定机构、公积金管理中心、开发企业以及物业管理单位代收的住宅专项维修资金 D.融资性售后回租业务中承租方出售资产的行为 6．下列关于代扣代缴资源税的说法中，正确的是( )。 A.扣缴义务人代扣代缴税款的纳税义务发生时间为支付全部货款的当天 B.联合企业收购未税矿产品的，适用本单位应税产品税额、税率标准 C.收购未税矿产品的单位和个人是资源税的代扣代缴义务人 D.扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向应税产品的开采地或生产地主管税务机关缴纳 7．下列关于土地增值税的征管规定，说法正确的是（ ）。 A.除保障性住房外，东部地区省份土地增值税预征率不得低于1% B.纳税人应在转让房地产合同签订之日起15日内办理纳税申报 C.建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税 D.企业土地增值税的纳税地点为企业机构所在地 8．甲企业2020 年9 月产生冶炼渣500 吨，粉煤灰200 吨，其他废物中的半固态废物300 吨，其中综合利用的冶炼渣和粉煤灰共200 吨（符合国家和地方环境保护标准），在符合国家和地方环境保护标准的设施贮存其他废物中的半固态废物50 吨，同时处置粉煤灰20 吨，适用税额为25 元/吨。甲企业2 月固体废物应缴纳环境保护税为（ ）元。 A.18250 B.18750 C.20000 D.21250 9．下列金融服务中免征增值税的是（ ）。 A.保险公司提供财产保险服务 B.银行对大型企业的贷款业务 C.企业集团内单位之间的资金无偿借贷行为 D.证券公司转让有价证券 10．某石化企业为增值税一般纳税人，该企业2022年4月开采天然气100万立方米，开采成本为150万元，全部销售给关联企业，价格明显偏低并且无正当理由，当地无同类天然气售价。已知主管税务机关确定的天然气成本利润率为10%，天然气资源税税率为6%。该企业应缴纳资源税（ ）万元。 A.9.90 B.10.53 C.11.26 D.13.25 11．禁止对特定纳税人给予歧视性对待，也禁止在没有正当理由的情况下对特定纳税人给予特别优惠，这一说法体现了（ ）。 A.税收合作信赖主义 B.实质课税原则 C.税收公平主义 D.税收法律主义 12．下列说法中，符合消费税纳税义务发生时间规定的是()。 A.进口应税消费品的，为报关进口的当天 B.采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天 C.采取分期收款结算方式的，为发出应税消费品的当天 D.委托加_工应税消费品的，为支付加工费的当天 13．某工业企业2020年11月销售一栋2008年建造的厂房（位于市区），取得含税销售收入60万元，当时造价15万元，如果按现行市场价的材料、人工费计算，建造同样的厂房需要70万元，该厂房为六成新，已知该工业企业选择一般计税方法，可以扣除的税金为0.55万元。该企业转让旧房应缴纳的土地增值税为（ ）万元。 A.0 B.2.55 C.3.75 D.3.54 14．如果对一种进口商品同时定有从价税和从量税两种税率，但征税时选择其中一种计征，这种征税方法被称为（ ）。 A.复合税 B.选择税 C.滑准税 D.配额税 15．下列关于环境保护税税收优惠的表述，不正确