西财《税法》教学资源 习题答案 第二章.docVIP

第二章 增值税法思考练习答案 一、单项选择题 1. A 2. D 3. C 4. B 5. D 6. B 7. D 8. A 9. C 10.C 11.B 二、多项选择题 1. ABC 2. ABD 3. CD 4. BC 5. ABC 6. CD 7. ABC 8. ABCD 9. BCD 10. ACD 三、判断题 1．× 2．× 3．× 4．√ 5．× 6．× 7. √ 8. × 四、计算分析题 1．应交增值税= 400×13%＋50÷（1+13%）×13%－（200+3+4）×13%=30.84万元 2．（1）向商场销售电视机的销项税额：2 000×5 000×13%=1 300 000元 （2）发货给外省各分支机构的销项税额：200×5 000×13%=130 000元 允许抵扣的进项税额：（600＋100）×8%=63元 （3）以旧换新方式下的销项税额：100×5 000×14%=65 000元 （4）外购原料的进项税额：260 000元 （5）赠送电视机的销项税额：20×5 000×13%=13 000元 （6）取得海关的完税凭证，但由于购进的是固定资产，不允许抵扣进项税额。 当期应纳增值税额=1 300 000＋130 000＋65 000＋13 000－63－26 000=1 481 937元 3.（1）进口环节应纳关税=10×100×15%=150万元 （2）进口环节应纳增值税组成计税价=（10×100+150）÷（1－5%）=1 210.53万元 （3）进口环节应纳增值税=1 210.53×13%=157.37万元 （4）国内销售环节应纳增值税=90×22.6÷（1+13%）×13%－157.37=76.63万元