业务流程及关键控制点.docx

图1筹资活动流程图 表1 筹资内部控制的重点控制点、控制目标与控制举措 重点控制点 控制目标 控制举措 1. 进行筹资方案的战略性评估，包含能否与公司发展战略 相切合，筹资规模能否适合； 提出筹资方案 进行筹资方案可 2. 进行筹资方案的经济性评估，如筹资成本能否最低，资 行性论证 本构造能否适合，筹资成本与资本利润能否般配； 3. 进行筹资方案的风险性评估，如筹资方案面对哪些风 险，风险大小能否适合、可控，能否与利润般配。 1. 依据分级受权审批制度，依照规定程序严格审批经过可 筹资方案审批 选择赞同最优筹 行性论证的筹资方案； 资方案 2. 审批中应推行集体审议或联签制度，保证决议的科学 性。 拟订的确可行的 1. 依据筹资方案，联合当时经济金融局势，剖析不一样筹资 拟订筹资计划 详细筹资计划，科 方式的资本成本，正确选择筹资方式和不一样方式的筹资数 学规划筹资活动， 量，财务部门或资本管理部门拟订详细筹资计划； 保证低成本、高效 2. 依据受权审批制度报有关部门赞同。 率筹资 1. 依据筹资计划进行筹资； 2. 签订筹资协议，明确权益义务； 实行筹资 保证筹资活动正 3. 依照岗位分别与受权审批制度，各环节和各责任人正确 确、合法、有效进 执行审批监察责任，实行严实的筹资程序控制和岗位分别 行 控制； 4. 做好严实的筹资记录，发挥会计控制的作用。 筹资活动评论 保证筹集资本的 1. 促成各部门严格依照确立的用途使用资本； 与责任追查 正确有效使用，维 2. 监察检查，敦促各环节严实保存未刊行的股票、债券； 护筹资信誉 3. 监察检查，敦促正确计提、支付利息； 4. 增强债务偿还和股利支付环节的监察管理； 5. 评论筹资活动过程，追查违规人员责任。 表2投资业务的重点风险控制点、控制目标和控制举措 风险控制点控制目标控制举措 1.进行投资方案的战略性评估，包含能否与公司发展战略相 切合； 2.投资规模、方向和机遇能否适合； 进行投资方案可 提出投资方案3.对投资方案进行技术、市场、财务可行性研究，深入剖析行性论证 项目的技术可行性与先进性、市场容量与远景，以及项目 估计现金流量、风险与酬劳，比较或评论不一样项目的可行 性。 选择赞同最优投 投资方案审批 资方案 拟订的确可行的 详细投资计划， 编制投资计划 作为项目投资的 控制依照 保证投资活动按 实行投资方案计划合法、有序、有效进行 保证投资财富的 投资财富处理 办理切合公司的 控制 利益  1.明确审批人对投资业务的受权赞同方式、权限、程序和责 任，不得越权； 2.审批中应推行集体决议审议或许联签制度； 3.与有关被投资方签订投资协议。 1.核查公司目前资本额及正常生产经营估算对资本的需求量，踊跃筹备投资项目所需资本； 2拟订详尽的投资计划，并依据受权审批制度报有关部门审批。 1.依据投资计划进度，严格分期、按进度合时投放资本，严格控制资本流量和时间； 2.以投资计划为依照，依照职务分别制度和受权审批制度，各环节和各责任人正确执行审批监察责任，对项目实行过 程进行监察和控制，防备各样作弊行为，保证项目建设的质量和进度要求； 3.做好严实的会计记录，发挥会计控制的作用； 4.做好追踪剖析工作，实时评论投资的进展，将剖析和评论 的结果反应给决议层，以便实时调整投资策略或拟订投资 退出策略。 1.投资财富的处理应当经过专业中介机构，选择相应的财富 评估方法，客观评估投资价值，同时确立处理策略； 2.投资财富的处理一定经过董事会的受权赞同。 表3 资本营运内部控制的重点风险控制点、 控制目标及控制举措 风险控制点 控制目标 控制举措 审批 合法性 未经受权不得经办资本收付业务；明确不一样级 别管理人员的权限 复核 真切性与合法性 会计对有关凭据进行横向复核和纵向复核 进出点 收入入账完好，支出手续齐备 出纳依据审察后的有关收付款原始凭据收款和 付款，并加盖戳记 出纳人员依据资本收付凭据登记日志账，会计 记账 真切性 人员依占有关凭据登记有关明细分类账；主管 会计登记总分类账 对账 真切性和财富安全 账证查对、账表查对与账实查对 保存 财富安全与完好 受权专人保存资本；按期、不按期清点 银行账户管 防备小金库；增强业务管控 开设、使用与取消的受权；能否有账外账 理 单据与印章 财富安全 单据一致印制或购置；单据由专人保存；印章 管理 与空白单据分管；财务专用章与公司法人章分 管 图4采买业务流程 采买业务的后评估 表4采买业务内部控制的控制环节、风险及控制举措 环节  风险  控制举措 编制需求计划  1.生产、经营、项目建设等部门，应当依据实质需求正确、 和采买计划不按实质需求安 排采买，甚至与 公司生产经营计 划不协调 请购未经适合审 请购批或超越受权审 批 供给