市场营销第3章存款业务的核算.pptx

市场营销第3章存款业务的核算; 第三章 存款业务的核算;1.了解银行结算账户管理办法及银行 存款账户的种类;;第一节 存款业务概述;第一节 存款业务概述;第三章 存款业务的核算;三、会计科目;第二节 单位存款的核算;二、单位定期存款的核算;2.支取款项的核算; 在办理部分提前支取时，采取“满付实收”、更换新存单的做法。其会计处理为： 借：吸收存款―单位定期存款—××户 （原） 利息支出 （活期） 贷：吸收存款―单位活期存款—××户 同时 借：吸收存款―单位活期存款—××户 贷：吸收存款―单位定期存款―××户（新）;第二节 单位存款业务的核算;同时， 借：吸收存款―单位活期存款―恒大公司户 300 000 贷：吸收存款―单位定期存款―恒大公司户 300 000（新） （3）次年7月5日到期 应付利息=300 000×1×3.5%=10 500 借：吸收存款―单位定期存款―恒大公司户 300 000 应付利息 10 500 贷：吸收存款―单位活期存款―恒大公司户 310 500 ;3．逾期支取的核算 单位定期存款若逾期支取，银行除计算到期利息外，对逾期部分还应根据逾期的本金和逾期存期，按逾期支取存款利息计算的有关规定，计算逾期期间的利息。 借：吸收存款―单位定期存款―××户 应付利息 （合同利息） 利息支出 （逾期利息） 贷：吸收存款―单位活期存款―××户 ;【例3-2】接上例，如果恒大公司在次年7月10日来行支取，其他相同，则逾期支取的会计分录为： 逾期部分的利息=300 000×5×0.5%÷360=20.83（元） 借：吸收存款―单位定期存款―恒大公司户 300 000 应付利息 10 500 利息支出 20.83 贷：吸收存款―单位活期存款―恒大公司户 310 520.83;第三节 个人存款业务的核算;二、活期储蓄的核算 （一）开户 借：库存现金 贷：吸收存款―个人活期存款—××户 （二）续存 同上 （三） 借：吸收存款―个人活期存款—××户 贷：库存现金; （四）销户 借：吸收存款―个??活期存款―××户 利息支出 贷：库存现金;;三、定期储蓄的核算 1.整存整取的核算 　（1）开户 　　　借：库存现金， 　　 贷：吸收存款—个人定期存款―整存整取××户　;（2）到期支取 　　 借：吸收存款―个人定期存款―整存整取××户 　　 应付利息 　　 贷：库存现金 ; 2.提前支取 3.逾期支取;（二）零存整取的核算 零存整取定期储蓄存款是每月存入固定数额的款项，约定存期，到期一次支取本息的储蓄存款。其存期分1年、3年、5年三个档期。 （1）开户 借：库存现金 贷：吸收存款－个人定期储蓄存款―零存整取××户 （2）续存 借：库存现金 贷：吸收存款－个人定期储蓄存款―零存整取××户 ;（3）支取 零存整取定期储蓄存款办理到期支取、提前支取（但不能办理部分提前支取）或逾期支取，其会计处理为： 借：吸收存款－个人定期储蓄存款―零存整取××户 应付利息 或 利息支出 贷：库存现金 ;3.整存零取的核算 整存零取定期储蓄是一次存入较大数额的本金，在存期内分次等额支取本金，到期一次支付利息的储蓄存款。存期分1年、3年、5年三个档期；存期的档次、利率与零存整取定期储蓄存款相同。储户存入款项时由银行发给存单，以后凭存单分期支取本金，支取期分每1个月、3个月、6个月各一次，利息于到期结清时一次支付。 其存入和支取的业务处理同整存整取。;;定活两便储蓄的核算 定活两便储蓄是一种存款期限不定，随时可取，按实际存期确定利率的储蓄存款方式。 凡存期不足3个月的，按支取日挂牌的活期储蓄利率计付利息；存期3个月以上（含3个月），不满半年的，整个存期按支取日整存整取3个月利率打六折计息；存期在半年以上（含半年）不满1年的，按支取日整存整取半年期利率打六折计息；存期在1年以上（含