运输邮电业财务表年定报讲义.pptx

服务业、运输邮电业财务状况表年定报讲义;主 要 内 容 ;一、填报范围和管理时间;F103-1:服务业企业财务状况年报 F203-1:服务业企业财务状况定报 D103:运输邮电业财务状况年报 D203:运输邮电业财务状况年报;管理时间及报送要求 ;二、表式、指标解释及处理方法;统计原则（见总说明）;现行会计准则、制度;指标变化情况 ;企业财务状况表表式 ;指企业在报告期内累计提取的固定资产折旧合计数 根据会计“财务状况变动表”中“固定资产折旧”项的数值填列。 执行2001年企业会计制度的企业，根据会计核算中《资产减值准备、投资及固定资产情况表》内“当年计提的固定资产折旧总额”项本期增加数填列。;本期折旧 ;实收资本;利 润 表 表样;新会计准则下部分指标的处理方法 ;主营业务利润公式（强制性审核） ;其他业务收入 ;管理费用下各项指标 ;资产减值损失 ;公允价值变动收益 ;投资收益 ;报表中营业利润审核公式（强制性） ;营业利润指标填报处理方法 ;营业利润指标填报处理方法 ;利润总额及应交所得税;应付股利;应付工资总额;应付福利费总额;应付福利费总额;应交增值税;上缴的各种费用;劳动失业保险费;劳动失业保险费;住房公积金和住房补贴;执行新会计准则企业应付工资等指标填报处理办法;从业人员平均人数;从业人员平均人数;强制性审核关系;主营业务成本+营业费用+管理费用+财务费用>= 税金+财产保险费+差旅费+工会经费+上缴的各种费用+利息支出-利息收入+应付工资总额+应付福利费总额+劳动、失业保险费+住房公积金和住房补贴;当投资收益不为0时，长期投资合计和短期投资中有一项不为0； 当长期投资大于0时，长期股权投资+长期债权投资不为0； 上缴的各项费用、应付工资总额按通常情况设置了范围。 其他业务利润>0，其他业务收入>=其他业务利润; 三、年定报存在和需要注意的主要问题;1、部分指标仍存在计量单位错误 2、部分指标存在漏填现象（应交所得税、利润总额等） 3、定报中缺少上年同期数 4、存在填错报告期现象 5、因指标理解有误导致数据错误 ;需要注意的问题服务业、运输邮电业财务状况表年定报讲义;主 要 内 容 ;一、填报范围和管理时间;F103-1:服务业企业财务状况年报 F203-1:服务业企业财务状况定报 D103:运输邮电业财务状况年报 D203:运输邮电业财务状况年报;管理时间及报送要求 ;二、表式、指标解释及处理方法;统计原则（见总说明）;现行会计准则、制度;指标变化情况 ;企业财务状况表表式 ;指企业在报告期内累计提取的固定资产折旧合计数 根据会计“财务状况变动表”中“固定资产折旧”项的数值填列。 执行2001年企业会计制度的企业，根据会计核算中《资产减值准备、投资及固定资产情况表》内“当年计提的固定资产折旧总额”项本期增加数填列。;本期折旧 ;实收资本;利 润 表 表样;新会计准则下部分指标的处理方法 ;主营业务利润公式（强制性审核） ;其他业务收入 ;管理费用下各项指标 ;资产减值损失 ;公允价值变动收益 ;投资收益 ;报表中营业利润审核公式（强制性） ;营业利润指标填报处理方法 ;营业利润指标填报处理方法 ;利润总额及应交所得税;应付股利;应付工资总额;应付福利费总额;应付福利费总额;应交增值税;上缴的各种费用;劳动失业保险费;劳动失业保险费;住房公积金和住房补贴;执行新会计准则企业应付工资等指标填报处理办法;从业人员平均人数;从业人员平均人数;强制性审核关系;主营业务成本+营业费用+管理费用+财务费用>= 税金+财产保险费+差旅费+工会经费+上缴的各种费用+利息支出-利息收入+应付工资总额+应付福利费总额+劳动、失业保险费+住房公积金和住房补贴;当投资收益不为0时，长期投资合计和短期投资中有一项不为0； 当长期投资大于0时，长期股权投资+长期债权投资不为0； 上缴的各项费用、应付工资总额按通常情况设置了范围。 其他业务利润>0，其他业务收入>=其他业务利润; 三、年定报存在和需要注意的主要问题;1、部分指标仍存在计量单位错误 2、部分指标存在漏填现象（应交所得税、利润总额等） 3、定报中缺少上年同期数 4、存在填错报告期现象 5、因指标理解有误导致数据错误 ;需要注意的问题