现金借款及报销.doc

编号：FM-TM-05-02 版号：1.0 奏效日期： 财务管理系统文件发放编号： 现金借钱及花费报销管理程序 编制日期 审查日期 赞同日期 订正记录 订正日期改正原由及内容纲要改正人审查人赞同人 草稿仅供内部议论2002中华财务版权全部 1、目的 为保证现金支取切合企业实质业务及平时运作需要，现金支出内容、手续及程序切合内部控制规范，现金支取业务在财务受权系统监控下进行，特拟订本方法。 2、合用范围 2.1本程序合用于本企业全部库存现金的进出活动。 2.2本方法合用于本企业及部下控股子企业财务部，其余部门对波及到的有关规定亦应 依照履行。 3、有关程序及文件 3.1管理花费支出控制规定FM-AM-13 4、工作程序 4.1库存现金的支出范围 1）支付员工个人薪资、奖金、津贴、补贴等款项。 2）支付个人劳务酬劳、各样劳保、福利费，以及国家规定的对个人的其余支出。 3）支付出差人员一定随身携带的差旅费。 4）转帐结算金额（1000元）起点以下的零星支出，详细支出内容仅限于平时办公耗用 品以及对外的小额劳务支出等。 5）平时花费报销支出（1000元）起点以下。 6）总经理赞同的其余款项支出。 4.2现金借钱规范 （现金借钱仅限于1000元以下零星支出及差旅花费） 步骤工作内容波及岗位步骤说明 1  借钱申请  经办人  经办人持《借钱审批单》向财务部申请借钱。借钱审批单注明借钱部门、责任中心代码、借钱人、借钱原由、金额、估计还款日期，如为出差借钱，借钱人 步骤  工作内容  波及岗位  步骤说明 填写《出差报告单》，附于《借钱审批单》 后。 一次性借钱金额超出1万的，须提早3 天向财务部预告。 2本部门审 部门经理 《借钱审批单》由经办人部门经理审签 批 后，交财务部审查。 3财务部审 财务部经理 财务部经理审签借钱申请票据，交出纳 批，支款 出纳 依据《借钱审批单》审批金额支付现金。 4  借钱确认  经办人  经办人在《借钱审批单》上署名确认。《出差报告单》经办人自行保留，待出差结束报销花费时使用。 4.3花费报销程序 （仅指用于现金支付或冲销借钱的报销管理程序） 步骤工作内容波及岗位步骤说明 1 销帐时间 经办人 原则上应于有关业务结束后三天内清账 规定 借钱，最多不超出十五天； 2 花费报销 经办人 经办人填写《花费报销单》，附原始凭据， 初审 部门经理 如为出差的，附原始凭据及《出差报告 单》，本部门经理审签。 3 花费报销 估算管理员 财务部估算管理员依据月度用款计划审 核报销申请： 复审 如报销申请不属于《月度资本计划》列 步骤工作内容波及岗位 超估算报经办人销增补程 部门经理 序 分管副总 估算管理员 5报销鉴定财务部经理 财务总监 逾期借钱出纳/会计办理 5、票据与记录 6、流程图 6.1现金借钱流程（见附件一） 6.2花费报销流程（见附件二）  步骤说明 支范围，或金额超出计划，在票据上注 明“计划外”或“超计划”等字样，并 作说明。 如报销申请在计划范围内，署名确认。 超计划的花费报销，《花费报销单》返回经办人填写《超估算说明》，本部门经理及分管副总审签，估算管理员审查 财务部经理审签，交出纳办理原借钱的结算冲销； 超估算的花费报销，由财务总监审签，交出纳办理原借钱的结算冲销。 关于逾期借钱，出纳将《借钱审批单》 转给会计，按其余应收款进行帐务出处 理。 附件一 各业务部财务部 经办人按业 务需求提交 借钱申请 借钱审批单 本部门经理 审签  财务部经理 审签 出纳办理支 款 经办人署名确 认 附件二 各业务部 经办人填写 花费报销单  分管副总财务部 财务总监审 签 超估算说明 花费报销单 NO  YES 能否赞同 审签花费报 销单  NO 本部门经理 审签 能否计划 内  估算管理员 能否赞同 审查 NO 财务部经理 审签 YES 出纳办理原 借钱冲销 有关凭据交 会计入帐 按审批建议返回相应程序或停止该程序