原材料总账与明细账的平行登记.doc

“原资料”总账及其所属的明细账平行登记例子 某公司2010年4月1日原资料结存数以下: 甲资料300公斤，单价20元，价款6000元乙资料500公斤，单价10元，价款5000元 4月发生部分经济业务以下: 1、4日，向A公司购入甲资料1000公斤，单价20元，价款20000元；购入乙资料3000公斤，单价10元，价款30000元，货款已查收入库，款项50000元已用银行存款支付。（不考虑增值税，下同） 2、10日，向B公司购入甲资料1800公斤，单价20元，价款36000元，货物已查收入库，款项还没有支付。 3、13日，生产车间为生产产品领用资料，此中领用甲资料3000公斤，单价20 元，价款60000元，领用乙资料2500公斤，单价10元，价款25000元。 4、26日，向A公司购入乙资料800公斤，单价10元，价款8000元已用银行 存款支付，货物同时查收入库。 要求: 依据记账凭据（会计分录）登记“原资料”总账及其所属的明细账，并于月底结账。 某公司2010年4月1日原资料结存数以下: 甲资料300公斤，单价20元，价款6000元 乙资料500公斤，单价10元，价款5000元 记账凭据（会计分录）以下: 1、借：原资料——甲资料20000(1000公斤) 银付1(4日) ——乙资料30000(3000公斤) 贷：银行存款 50000 2、借：原资料——甲资料36000(1800公斤) 转1(10日) 贷：对付账款——B公司36000 3、借：生产成本85000 贷：原资料——甲资料60000(3000公斤) 转2(13日) ——乙资料25000(2500公斤) 4、借：原资料——乙资料8000 贷：银行存款 8000 银付2(26日) 总分类账户 会计科目：原资料 2010 年 凭据字 纲要 借方 贷方 借或贷 余额 月 日 号 4 1 月初余额 借 11000 4 银付1 购进资料 50000 借 61000 10 转1 购进资料 36000 借 97000 13 转2 领用资料 85000 借 12000 26 银付2 购进资料 8000 借 20000 30 本月共计 94000 85000 借 20000 原资料明细分类账 明细科目：甲资料 数目单位：公斤 2010 年 凭据 收入 发出 结存 月 日 纲要 数目 单 金额 数 单 金额 数目 单价 金额 字号 价 量 价 4 1 月初余额 300 20 6000 4 银付1 购进资料 1000 20 20000 1300 20 26000 10 转1 购进资料 1800 20 36000 3100 20 62000 13 转2 领用资料 3000 20 60000 100 20 2000 30 本月共计 2800 20 56000 3000 20 60000 100 20 2000 原资料明细分类账 明细科目：乙资料 数目单位：公斤 2010 年 凭据 收入 发出 结存 月 日 纲要 数目 单 金额 数 单 金额 数目 单价 金额 字号 价 量 价 4 1 月初余额 500 10 5000 4 银付1 购进资料 3000 10 30000 3500 10 35000 13 转2 领用资料 2500 10 25000 1000 10 10000 26 银付2 购进资料 800 10 8000 1800 10 18000 30 本月共计 3800 10 38000 2500 10 25000 1800 10 18000