2023年-这样的账务，被税局请去“喝茶”.docxVIP

这样的账务，100%被税局请去“喝茶” 企业在税收缴纳的过程中往往只关注各税种的税收缴纳规 定，却忽视了财务人员对企业经营业务的账务处理，当出现以下 38个异常情况时，财务人员需要警惕！ .商贸公司进以及销严重背离，如大量购进手机以及销售的 却是钢材。 .企业长期存在增值税留抵异常现象。 .企业增值税税负异常偏低。 .企业增值税税负偏高异常。 .公司常年亏损，导致企业所得税贡献率异常偏低。 .公司自开业以来长期零申报。 .公司大量存在现金交易，而不通过对公账户交易。 .企业的往来账户挂账过大。 .企业存货过大。 .企业大量取得未填写纳税人识别号或统一社会信用代码 的增值税普通发票 .企业存在大量无清单的办公品增值税发票。 .公司缴纳的增值税与附加税费金额比对异常。 .企业连续三年以上盈利但从来不向股东分红。 .企业存在大量发票抬头为个人的不正常费用。 .企业所得税申报表中的利润数据和报送的财务报表的数 据不一致异常。 16.增值税纳税申报表附表 16.增值税纳税申报表附表 〃未开票收入〃填写负数异常。 .增值税申报表申报的销售额与增值税开票系统销售额不 一致预警。 .无免税备案但有免税销售额异常。 .无简易征收备案但有简易计税销售额的预警风险。 .开票项目与实际经营范围严重不符异常。 .增值税纳税申报表附表二"进项税额转出〃为负数异常。 .公司只有销项但是从来没有进项出现异常。 .公司只有进项但是从来没有销项出现异常。 .新成立的公司频繁发票增量异常。 .新成立的公司突然短期内开票额突增异常。 .工资薪金的个人所得税人均税款偏低异常风险。 .个人取得两处及两处以上工资薪金所得未合并申报风险。 .同一单位员工同时存在工资薪金所得与劳务报酬所得的 异常。 .个人所得税和企业所得税申报的工资总额不符出现的异 常风险。 .期间费用率偏高异常。 .大部分发票顶额开具,发票开具金额满额度明显偏高异 常。 .大量存在农产品抵扣异常。 .公司账面上没有车辆但是大量存在加油费等异常。 .外埠进项或销项税额比重严重过高异常。 .增值税专用发票用量变动异常。 .纳税人销售货物发票价格变动异常。 .法人户籍非本地以及法人设立异常集中。 .企业大量存在〃会务费〃”材料一批〃"咨询费〃 〃服务 费〃"培训费〃等无证据链的关键词。 么情况容易被重点监管呢？ 根据中国人民银行发布的《金融机构大额交易和可疑交易报 告管理办法》 ① 公对公单笔转账支付或者累计200万元以上； ②私对私或者私对公,单笔转账支付或者当日累计交易20 万元以上； ③不管谁对谁，当日单笔或者累计交易人民市5万元以上 （含5万元）以及外币等值1万美元以上（含1万美元）的现金 交易。 2什么叫现金交易 包括现金缴存以及现金支取以及现金结售汇以及现钞兑换以 及现金汇款以及现金票据解付及其他形式的现金收支都叫现金交 易。 值得注意的是，一旦银行或者其他金融机构发现或者有合理 理由怀疑交易与洗钱以及恐怖融资等犯罪活动相关的，不论金额 大小，都要提交可疑报告。 3怎么监管？谁来监管？ 大额转账支付由金融机构通过相关系统与支付交易监测系统 连接报告。并在交易发生日起的第2个工作日报告中国人民银行 总行。 大额现金收付由金融机构通过其业务处理系统或书面方式报 告。并在于业务发生日起的第2个工作日报送人民银行当地分支 行，并由其转报中国人民银行总行。 而且，这些信息会提交给税务，查询你这些交易内容有没有 涉税信息。 4以下情况要小心 ①老用现金交易，而且数额以及频率及用途都跟你正常经营 情况不相符。 一个小公司，总有和企业经营规模资金收付频率及金额不符 的收支，明明是卖日用百货的，怎么会动不动就有几百万几千万 的流水？ ②资金收付流向与企业经营范围明显不符。 例如：明明做餐饮的，天天收到钢铁公司的大额转账，再往 影视娱乐公司转。 ③股东或者法人或者其他不明个人，短期内频繁发生资金支 付。 今天给某总转100万，明天又给他转200万，过了两天他转 回来500万，这能不引起别人注意吗？ ④ 长期闲置的账户原因不明地突然启用，且短期内出现大 量资金收付。 这个公司都废了好久了，前段时间突然复活，而且没什么业 务，却有大额转账进入，这能不一起注意吗？ 5平时要怎么操作呢？ @那必须转大额现金，到底该咋办呢？ 正常交易就让转,就是被重点监管，税局和银行多几道手续, 正常经营没啥怕的。 ②那客户非要用个人账号转款到公司公账怎么办？ 如果是公对公交易，对方却以个人账号转款，那笔款可以退 回给客户个人账户，并让客户用公户转过来。最好在交易前就讲 明要公对公。注意最后在转账前提醒客户，用公账转款。 如果客户非要用个人账户汇款,那么在用途里注明"代**公 司付货款”，就符合法律法规，也是安全的。如果款项已经汇过 来了，汇款