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247 第二十五章 资产管理制度 ◎财务盘点管理办法 ◎财产管理办法 ◎固定资产管理制度 ◎资产减值准备计提管理制度 ◎在建工程管理制度 ◎无形资产管理制度 财务盘点管理办法 一、总则 为加强公司财务管理，特制订本办法。 二、盘点范围 1 ．盘点范围包括现金、票据、有价证券、材料、在产品、产成品、委托加工商 品、下脚料及固定资产等。 2 ．固定资产的盘点应根据“固定资产管理规定”办理，其余各项的管理按照本 办法执行。 248 ■财务文书写作与管理制度范本 三、人员及职责 为办理盘点，应设置盘点人、会点人、协点人及监点人。 1 ．盘点人由财务部人员担任，负责点计工作。 2 ．会点人由综合部指派人员担任，负责盘点记录。 3 ．协点人由仓储部人员担任，负责盘点时的物品搬运工作。 4 ．监点人由公司总经理办公室视需要派人员担任，负责盘点监督。 5 ．各分公司应指定专人负责盘点筹画、联络事宜。 四、准备工作 1 ．各项财务账册应于盘点前登录完毕，如因特殊原因无法完成时，应由会计部 门将尚未入账的有关单据，如缴库单、领用单、交运单、收料单等，利用“结存调 整表”一式两份，将账面数调整至正确的账面结存数。 2 ．盘点期间已收料而未办妥手续者，应分开记录。 3 ．经管部门将应盘点的财物预先准备妥当，备妥盘点工具，并由财务部准备盘 点表格。 4 ．现金及有价证券应按类分别整理并列出清单。 5 ．存货的堆置要求整齐集中，并设置“标示牌”。 五、盘点方式 盘点方式主要有三种：特定项目按月抽点、不定期抽点和年终全面盘点。 1 ．特定项目按月抽点。 ( 1 )每月抽点由财务部主办，并呈总经理核准后办理。 ( 2)抽点日期及项目，以不预先通知为原则。 ( 3 )抽点时应会同经管部门共同办理。 (4)盘点前应由财务部利用“结存调整表” ，将账面数先行调整至盘点前正确 的账面结存数，再进行盘点。 ( 5 )存货记录采用计算机控制的，应以收发存月报表为调整依据，如月报表不 能及时附送的，应先填列“结存调整表”的调整栏，由抽点人员与经管人员共同签 章。 249 ( 6 )每月抽点应填列“盘点统计表”及“盘存单”。 ( 7 )特殊项目范围由各公司自订。 2 ．不定期抽点。 ( 1 )由各公司经理室视实际需要，随时指派人员抽点。 ( 2)抽点时应会同经管部门及财务部共同办理。 ( 3 )抽点程序与每月抽点相同，但“盘点统计表”及“盘存单”应复写一份， 交抽点人员。 3 ．年终全面盘点。 ( 1 )各公司经理室应于呈总经理核准后，签发盘点通知，通知各有关部门准备 盘点。盘点通知应包含盘点日期、人员配置及注意事项。 (2)盘点期间除紧急用料外，应暂停收发料，盘点期间所需用料，应于盘点3 天前办理完毕。 ( 3 )年终盘点原则上应采用全面盘点方式，如确因情况所限无法执行时，应报 请总经理批准后改变方式进行。 (4)盘点应尽量采用精确的计量器，避免用主观的目测方法，每项财物数量由 双方确认后，再继续进行下一项，盘点后不得提出遗漏的异议。 ( 5 )盘点时由会点人依实际盘点数翔实记录“盘点统计表”一式两份，并于盘 点工作进行时编列流水号码，由会点人与盘点人共同签注姓名、时间，如有更改， 应经双方共同签字认可。 经管部门应依据盘点所得结存量，汇编“盘存单”一式两份，一份自存，一份 送会点部门，核算盘点实际金额。 六、盘点报告 1 ．财务部应将“盘存单”的盈亏项目加计金额填列于“盘盈盘亏汇总表”一式 两份。一份送经管部门填列差异原因的“说明”及“对策”后呈核，一份由财务部 经理签字后送总经理室。每月抽点及不定期抽点，应于盘点后 7 天内，将“盘点报 告汇总表”一份送总经理室。 2 ．财务部应将盘点结果及发现的异常事项及建议，作为“盘点报告”报送总经 理室呈核。 3．盘盈盘亏金额平时列入待处理科目，年终时按会计制度规定分别转入相应会 计科目。 250 ■财务文书写作与管理制度范本 七、附则 1 ．本办法由财务部负责制订、修订和解释。 2 ．本办法经总经理核准后施行。 财产管理办法 一、总则 1 ．为有效管理本公司财产，特制订本办法。 2．财产指资产负债表上所列属于固定资产科目的财物，其有关事务处理均依照 本办法规定办理。 二、财产种类 公司财产由公司综合办公室统筹管理并委托使用单位保管，依其性质划分如下： 1 ．土地。 2 ．房屋及建造设备：办公室、厂房、酸洗间、仓库、宿舍、护堤、水道、围墙、 停车场、道路。 3 ．交通及运输设备：小轿车、客货车、推高机、起重机、机车、手推车、台车。 4．机器设备：连续式铸造钢板设备、 钢铁热轧设备、 钢铁冷轧及冷压成型设备、 金属热处理设备。 5 ．电气设备：输电、配电、变电设备、照明设备。 6 ．空气调节设备：