2023-企业所得税年度纳税.pptx

企业所得税年度纳税申报表讲解(A类，2021版);第一局部:2021版报表整体介绍;企业所得税年度纳税申报表讲解〔A类，2021版〕;企业所得税年度纳税申报表讲解〔A类，2021版〕;企业所得税年度纳税申报表讲解〔A类，2021版〕;企业所得税年度纳税申报表讲解〔A类，2021版〕;企业所得税年度纳税申报表讲解〔A类，2021版〕;企业所得税年度纳税申报表讲解〔A类，2021版〕;企业所得税年度纳税申报表讲解〔A类，2021版〕;企业所得税年度纳税申报表讲解〔A类，2021版〕;企业所得税年度纳税申报表讲解〔A类，2021版〕;二、附表的多层次结构;第二局部:根底信息表、主表;正常申报 ○;企业所得税年度纳税申报表讲解〔A类，2021版〕;A000000 企业根底信息表;A000000 企业根底信息表;A100000 企业所得税年度纳税申报表——主表;A100000 企业所得税年度纳税申报表——主表;A100000 企业所得税年度纳税申报表——主表;第三局部:收入、支出、期间费用;收入、支出及期间费用明细表—新旧变化;收入、支出及期间费用明细表—与主表关系;收入、支出及期间费用明细表—与主表关系;一般企业收入明细表—适用范围;一般企业收入明细表—主营业务收入;一般企业收入明细表—其他业务收入;一般企业收入明细表—营业外收入;一般企业本钱支出明细表;事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表—适用范围;事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表—总体设计;事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表—收入;事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表—支出;期间费用明细表—适用范围;期间费用明细表;期间费用明细表;第四局部:亏损弥补表;新版;例：甲企业2021年至2021年的应纳税所得额的情况;行次;第五局部:纳税调整表;一、总体介绍;二、具体填报;1. “按权益法核算长期股权投资对初始投资本钱调整确认收益〞;2. “交易性金融资产初始投资调整〞;3. “公允价值变动净损益〞;6. “业务招待费支出〞;7. “利息支出〞;8. “罚金、罚款和被没收的财物〞、“税收滞纳金、加收利息〞、“赞助支出〞、“与取得收入无关的其他支出〞;9. “佣金和手续费支出〞;A105030 投资收益;长期??权—持有期间;长期股权—处置;;A105050 职工薪酬纳税调整明细表;会计;职工教育经费;A企业为软件企业，2021年计提工资总额22万元，实际发放工资20万元，实际列支职工教育经费1.2万元，其中职工培训费0.6万元，以前年度累计结转扣除职工教育经费3万元;A105060 广告费和业务宣传费跨年度纳税调整明细表; ?条例?44条：企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除另有规定外，不超过当年销售〔营业〕收入15%的局部，准予扣除；超过局部，准予在以后年度结转扣除。 财税〔2021〕48号：1.对化装品制造与销售、医药制造和饮料制造〔不含酒类制造，下同〕企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售〔营业〕收入30%的局部，准予扣除；超过局部，准予在以后纳税年度结转扣除。2.对签订广告费和业务宣传费分摊协议〔以下简称分摊协议〕的关联企业，其中一方发生的不超过当年销售〔营业〕收入税前扣除限额比例内的广告费和业务宣传费支出可以在本企业扣除，也可以将其中的局部或全部按照分摊协议归集至另一方扣除。另一方在计算本企业广告费和业务宣传费支出企业所得税税前扣除限额时，可将按照上述方法归集至本企业的广告费和业务宣传费不计算在内。3.烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出，一律不得在计算应纳税所得额时扣除。 ;A105070 捐赠支出纳税调整明细表; ?条例?53条：企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的局部，准予扣除。年度利润总额，是指企业按照国家统一会计制度的规定计算的年度会计利润。 ?条例?51条：公益性捐赠，是指企业通过公益性社会团体或者县级以上人民政府及其部门，用于?中华人民共和国公益事业捐赠法?规定的公益事业的捐赠。 财税〔2021〕160号：企业通过公益性社会团体或者县级以上人民政府及其部门，用于公益事业的捐赠支出，在年度利润总额12%以内的局部，准予在计算应纳所得额时扣除。年度利润总额，是指企业依照国家统一会计制度的规定计算的大于零的数额。 财税〔2021〕124号：企业通过公益性群众团体用于公益事业的捐赠支出，在年度利润总额12%以内的局部，准予在计算应纳所得额时扣除。年度利润总额，是指企业依照国家统一会计制度的规定计算的大于零的数额。 捐赠支出范围、公益性社会团体、群众团体资