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名表连锁店内部审计的管理 一、内部审计的意义 1、内部审计是公司指派审计人员对各连锁店的财务收支、经营管理、内部 控制及有关经济活动的真实性、合法性、合规性和有效性进行监督和评价的行 为，其目的是促进和加强连锁店的经营管理，保证公司各项政策的贯彻实施，维 护股东的合法权益。 2、内部审计人员在公司总经理的领导下,以公司发展战略和战略方针为指 引、以公司财务制度和公司相关部门的内控制度为标准，对各连锁店的日常经 营管理工作进行检查、监督和指导。 3、内部审计人员按照统一的内部审计程序开展工作，内部审计人员根据公 司赋权行使职权，以提高内部审计效率，保障内部审计质量。 二、内部审计人员 1、公司在财务部设立项目经理专门负责公司内部的审计工作。 2、按照审计计划，财务部经理指派总部及分公司会计人员深入连锁店进行 内部审计工作。 3、公司内部审计人员接受上级单位内部审计机构的业务指导，承担其布置 的相关任务。 三、内部审计人员的主要任务： 1、对公司资金、财产的完整、安全进行监督检查； 2、对公司下达的财务收支计划、经营预算等执行情况及其经济效益进行审 计监督； 3、对内部控制系统的是否健全、有效以及是否严格执行进行监督检查； 4、对会计资料的真实、正确、合规、合法进行审计检查； 5、对严重违反财经法纪的行为进行专案审计； 6、办理公司领导、上级内部审计机构交办的审计事项。 四、内部审计人员拥有以下权利： 1、制定内部审计工作规范，包括相应的程序标准，经公司经理办公会批准后 执行； 2、根据内部审计工作的需要,要求被审单位按时报送有关经济活动计划、 财务分析、会计报表和有关文件资料等； 3、审核被审单位的会计凭证、账册、报表，检查资金和财产的安全和完整， 检测财务软件，查阅或索取有关文件及证明材料； 4、对审计涉及的有关事项进行独立调查，并取得证明材料； 5、对正在进行的严重违反财经法规或严重损失浪费的行为，可作出临时制 止决定； 6、对阻碍审计工作及拒绝提供有关资料或提供虚假资料的行为，上报公司 领导，必要时可采取临时措施，并提出追究有关人员责任的建议； 7、提出改进管理、提高效益的建议和纠正、处理违反财经法规行为的意 见；对严重违反财经法规和造成严重损失浪费的直接责任人员，提出处理意见。 五、内部审计程序 1、根据公司经营计划及集团内部审计机构安排，拟订年度内部审计计划，报 经公司领导批准后实施。 2、根据批准的审计计划，由财务部经理安排，选派不少于两名内部审计人 员组成审计组，对被审计单位实施审计； 3、在实施审计前，应提前两天向被审计单位送达（或传真送达）审计通知书 （特殊情况下，可事先不通知被审计单位）；被审计单位应做好各项准备工作； 4、审计组成员应深入调查了解被审计单位的情况，对其经营活动及内部控 制的真实性、合法性、合规性和有效性进行测试； 5、审计组成员可以运用座谈、检查、盘点、抽样和分析等审计方法，获取 充分、可靠的审计证据，并记录于审计工作底稿，以支持审计结论和审计建议； 6、审计组成员对审计中发现的问题，应进行核实取证，并可随时向有关部门 和人员提出改进建议； 7、审计终结，审计组撰写审计报告。审计报告应征求被审计单位意见（特殊 情况公司决定不需征求被审计单位意见除外），之后交内部审计负责人复核后，报 送公司财务部经理审阅； 8、将经财务经理审阅同意后的审计报告送达到公司相关领导审阅，同时将 经公司领导批准后的审计意见书或审计决定，送达被审计单位执行； 9、被审计单位对审计意见书或审计决定若有异议,应在接到审计意见书或 审计决定之日起15日内，向公司领导或上一级内部审计机构提出申诉。在申诉 期间，原审计意见书或审计决定照常执行。自接到审计意见书或审计决定之日起 15日内未提出申诉或书面意见，视同被审计 单位无异议。 10、内部审计人员对已审结的主要审计项目应安排后续审计，检查被审计单 位采纳审计意见或执行审计决定的情况；被审计单位应按有关规定，向内部审计 人员或财务部经理报告审计意见书或审计决定的执行情况。 11、内部审计人员对办理的审计事项必须建立审计档案，并实行审计档案的立 卷、编制、借阅、归档和保管等管理工作。 六、审计报告 审计工作的产品是审计报告或审计结论，审计工作质量的优劣通过审计报告 或审计结论得以反映，故审计报告或审计结论（以下简称审计报告）应符合以下标 准： 1、审计报告陈述实事求是、证据确凿、评价适当、意见中肯、建议可行； 2、审计报告内容完整，除审计报告形式上的各要素完整外，审计范围内应查 证、评价的事项，均应包括在审计结论中，不能作出片面的结论； 3、审计报告需经审计小组讨论，征求被审单位意见后，交内部审计机构负 责人复核后，报送公司负责人审批； 4、审计报告表达清晰，层次分明，重点突出