《管理会计》项目4 预测分析.pptVIP

例3：某企业只经营一种产品，单价10元，单位变动成本6元，固定成本总额10000元，2002年预计销售10000件。企业按同行业先进的资金利润率预测2002年企业的目标利润基数，已知资金利润率为20%，预计资金占用额为170000元，要求对该企业进行目标利润预测分析。 解：2002年的目标利润基数 = 170000× 20% = 34000（元） 目标利润 = 10000 ×（10 – 6）- 10000 = 30000（元） 例4：某企业只经营一种产品，已知本期销售量为20000件，固定成本为25000元，利润为10000元，预计下一年销售量为25000件，预计下期利润额。 解：经营杠杆系数 = （25000 + 10000）/ 10000 = 3.5 预计利润 = 10000 × [1 + (25000 – 20000) / 20000 × 3.5] = 18750 (元) 【任务引例解析】 引例中根据销量的变化运用经营杠杆系数可预测2018年宇达公司利润为71680万元，其计算步骤为：〔.2018年利润变动率=20%×1.4=28%;2018年预测利润=56000×(1+28%)=71680〕。 任务五 资金需要量预测 【任务引例】 宇达公司2016年度销售收入总额3200万元,税后利润160万元,本期分配股利48万元。基期的厂房设备利用率已达饱和状态.若预计该公司2017年的销售高速增长,增长率为20%,流动资产2552万元,固定资产1800万元,资产总计4352万元;流动负债1200万元,长期负债为零,所有者权益合计为3152万元.假设销售净利率和股利支付率保持不变,计算确定2018年所需资金，需从外部筹资多少？ 一、资金需要量预测的意义 资金预测分析主要是对未来一定时期内企业生产经营活动所需的资金量的多少，以及扩展业务需追加的资金进行估计个预算。 二、资金需要量预测的基本方法 （一）因素分析法 （二）销售百分比法 1.分析研究资产负债表各个项目与销售收入总额之间的依存关系； 2.计算基期的销售百分比； 3.计算计划期内所需追加的资金量。 （三）资金习性预测法 1.回归分析法（已讲过） 2.逐项分析法 【任务引例解析】 根据资金各个项目与销售之间的依存关系，可采用销售总额预测所需资金和个根据销售额增加额预测所需资金两种方法来确定追加的资金，结果相同. 1.根据销售总额预测所需资金 资产项目销售百分比= ×100%=136% 预计资产=3200×（1+20%）×136%=5222.4（万元） 负债项目销售百分比= ×100%=37.5% 预计负债=3200×（1+20%）×37.5%=1440（万元） 销售利润率= ×100%=5% 股利支付率= ×100%=30% 预计留存收益=3152+3200×（1+20%）×5%×(1-30%)=3286.4（万元) 需从外部筹资=5222.4-1440-3286.4=496(万元) 2.根据销售增加额预测所需资金： 需从外部筹资=(136%-37.5%)×3200×20%-3200×（1+20%）×5%×(1-30%)=496(万元 ) ◆小提示：企业在销售预测、成本预测、利润预测和资金需求的预测过程中，必须将定性预测和定量预测的方法结合起来加以使用,才能取得良好的预测效果。 《管理会计》教学课件 Managerial Accounting 项目四 预测分析 【职业能力目标】 1．了解预测的意义，熟悉预测分析的基本原理和一般程序； 2．掌握销售预测、成本预测、利润预测和资金需要量预测的基本方法。 【典型工作任务】 1．销售预测分析； 2．成本预测分析； 3．利润预测分析； 4．资金需要量预测分析。 任务一 预测分析认知 【任务引例】 宇达公司是一家以生产高科技产品为主的企业，近年来引进开发了微型汽车发动机的生产。公司现有生产条件，每年可生产约6万台的微型发动机，其产值占总产值的75%，可创利1800多万元。该公司目前正准备上“双加”工程（◆小提示：“双加”工程所生产的主要产品为一新型号的微型发动机，是对前期技术改造工程的继续，可提高微型发动机产品的质量和数量）。公司在此之前分别投资了洗衣机、家用燃气器具，都以失败告终，该项目是宇达公司第三次尝试的大型项目，你认为应从哪些方面考虑？该项目是否立项？ 一、预测分析的概念 1.概念： 预测分析是指采用各种科学的专门分析方法,根据过去和现在预计未来,以及根据已知推测未知的分析过程。 2.作用： （1）它是经营决策的前提； （2）预测是制订经营计划，编制预算的主要依据； （3）现代科学的发展为提高预测的科学