内部控制手册第部分内控矩阵货币资金管理业务控制矩阵.pdfVIP

货 币 资 金 管 理 业 务 内 部 控 制 矩阵 业务目标 业务风 控制点 1. 开/销账户 经营风险：开/销帐户不按规定审批，按照分级管理的原则，各分（子）公司开/ 导致资金不能统一集中管理使用。维 护银行主数据错误 ,不能实现系统控 《中国石油化工股份有限公司账户暂行管理办法》 制。 行和/或中国石化财务有限责任公司 （以下简称财务公司）开/ 维护人员根据财务部门填写的银行主数据维护申请单，在 ERP 主数据。 资产安全风险、合规风险：违规使用 账户的类型、用途和限额必须符合账户管理办法的规定。 帐户，违反国家有关规定，造成损失。 2.现金和银行存款的日常管理 资产安全风险：现金开支范围和库存 限额违反规定，造成损失。 际情况，制定本单位关于现金开支范围和库存限额的规定 , 师或分管副经理审批。超过库存限额的现金必须当日送存银行， 抽查。 资产安全风险、财务风险：坐支现金 现金收入必须及时存入银行，不得坐支、不得白条抵库， 或白条抵库，造成损失，影响财务报抽查，并签字。 告。 财务风险：现金帐实不符，影响财务 财务部门出纳人员做到现金日清月结，由管理（或登记） 报告。 不符，应及时查明原因，报财务部门负责人作出处理。 业务目标 业务风 控制点 财务风险：未按规定对账，影响财务 【非ERP】各分（子）公司财务部门每月应核对银行账户， 报告。 节表，核实未达账项并说明原因，由不相容岗位人员稽核签字。【 银行存款余额调节表必须由财务部门负责人审核，对未达账项应跟踪 未对上的未达账项应查明原因，并追查责任。 对于加油站设置临时存折的，财务部门应视作银行账户管理。 资产安全风险：网银卡和密码未分开 保管，导致资金被非法挪用。 财务风险：未按规定核对网银账，导 日核对网银明细，如有差异，查明原因，跟踪落实。 致账实不符。 3.资金收入 财务风险：收入资金未及时存入收入3.1 各分（子）公司生产经营收入、 户，形成账外资金，影响财务报告。收入款项，会计人员必须对发票等有效凭据审核后进行账务处理， 稽核。 入收入户或财务公司账户。 各分（子）公司要加强与往来单位的款项核对工作，参见 控制点、。 4.资金支出 资产安全风险：预留印鉴未分开保管， 严格银行预留印鉴的管理。财务专用章应由专人保管， 导致资金被非法挪用。 权人员保管。严禁一人保管支付款项所需的全部印章。 财务风险：票据未按要求管理，导致 资金被非法挪用。 经营风险：货币资金业务未