保荐代表人考试2022年投资银行业务模拟试题23.docx

保荐代表人考试2022年投资银行业务模拟试题23 (总分：120.00，做题时间：150分钟) 一、单项选择题(总题数：120，分数：120.00) 1.以下关于公司债券的发行说法正确的有（　　）。（分数：1.00） ?A.公司债券可以公开发行，也可以非公开发行，未在证券交易所上市也未在全国中小企业股份转让系统挂牌的公司只能非公开发行 ?B.公开发行公司债券需证监会发审委审核，并经证监会核准，非公开发行公司债券经中国证券也协会备案即可 ?C.非公开发行公司债券，不管是否是自行销售，均应由发行人在每次发行完成后五个工作日内向中国证券业协会备案 ?D.非公开发行的公司债券应当向合格投资者发行，不得采用广告、公开劝诱和变相公开方式，每次发行对象不得超过200人?√ 解析：A，公司债券可以公开发行，也可以非公开发行。《管理办法》将公司债券发行主体扩展到所有公司制法人．符合证券法规定公开发行条件的，不管是有限公司还是股份公司，不管是否上市挂牌，均可以公开发行或非公开发行。B，《管理办法》简化了公司债券的审核流程，取消公开发行的保荐制和发审委制度。C，非公开发行公司债券承销机构或依照规定自行销售的发行人应当在每次发行完成后五个工作日内向中国证券业协会备案。(发行公司债券应当由具有证券承销业务资格的证券公司承销。取得证券承销业务资格的证券公司、中国证券金融股份有限公司及中国证监会认可的其他机构非公开发行公司债券可以自行销售。) 2.下列关于上交所网上按市值申购的说法正确的有（　　）。（分数：1.00） ?A.融资融券客户信用证券账户的市值合并计算到该投资者持有的市值中，但应当减去客户融资金额 ?B.投资者可用于申购的证券账户市值为T—2日前20个交易日(含T—2日)的日均持有非限售A股市值?√ ?C.证券账户注册资料以发行公告确定的网上申购日(T日)前两个交易日(T—2日)日中为准 ?D.投资者T—1日时将其持有的市值全部卖出的，则该投资者在T日的申购无效 解析：A，根据《上海市场首次公开发行股票网上按市值申购实施办法》，融资融券客户信用证券账户的市值合并计算到该投资者持有的市值中，证券公司转融通担保证券明细账户的市值合并计算到该证券公司持有的市值中。B，投资者持有的市值以投资者为单位，按其T—2日(T日为发行公告确定的网上申购日)前20个交易日(含T—2日)的日均持有市值计算，投资者持有多个证券账户的，多个证券账户的市值合并计算。C，确认多个证券账户为同一投资者持有的原则为证券账户注册资料中的“账户持有人名称”、“有效身份证明文件号码”均相同，证券账户注册资料以T—2日日终为准。D．投资者T—1日时将其持有的市值全部卖出的，该投资者在T日的中购有效。 3.上市公司收购中，董事会下列行为不违反现行法律法规的有（　　）。（分数：1.00） ?A.在要约收购期间，被收购公司董事辞职 ?B.在协议收购的过渡期内，出售、处置上市公司主要资产 ?C.认为收购价格偏低，向大股东提出建议拒绝收购?√ ?D.向收购人提供财务资助 解析：A，要约收购期间，被收购公司董事不得辞职；D，被收购公司董事会不得利用公司资源向收购人提供任何形式的财务资助。 4.某航空公司2000年12月购入一架飞机，总计花费8000万元(含发动机)，发动机当时的购价为500万元。公司未将发动机作为一项单独的固定资产进行核算。2009年年初，公司开辟新航线，航程增加。为延长飞机的空中飞行时间，公司决定更换一部性能更为先进的发动机。新发动机购价695万元，另需支付安装费用5万元。假定2000年年初飞机已累计计提折旧2000万元，账面净值为6000万元，其中发动机已计提折旧125万元，账面净值375万元，则2009年初新购发动机安装完毕固定资产入账价值为（　　）万元。（分数：1.00） ?A.6325?√ ?B.6700 ?C.700 ?D.325 解析： 6000+(695+5)-375=6325万元。会计分录如下：? (1)20×9年年初固定资产转入在建工程 借：在建工程——××飞机 ?6000 ? ? ?? ? ? ? ?累计折旧? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 2000 ? ? ?? ? 贷：固定资产——××飞机 ?8000 (2)安装新发动机： 借：在建工程——××飞机? ? 700 ? ? ?? ? 贷：工程物资——××飞机 ?695 ? ? ?? ? ? ? ? ?银行存款? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 5 (3)20×9年年初老发动机的账面价值为375万元，终止确认老发动机的账面价值。假定报废处理，无残值。 借：营业外支出? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?375 ? ? ? ? ? 贷：在建工程——××飞机 ?375 (4)发动机安装完