政府会计 课件 第十二章 政府会计报表.pptx

第十二章 政府会计报表目 录12.1 财务会计报表预算会计报表12.2表12-1 行政事业单位会计报表编号报表名称编制期财务会计报表会政财01表资产负债表月度、年度会政财02表收入费用表月度、年度会政财03表净资产变动表年度会政财04表现金流量表年度附注年度预算会计报表会政预01表预算收入支出表年度会政预02表预算结转结余变动表年度会政预03表财政拨款预算收入支出表年度12.1 财务会计报表一二 资产负债表收入费用表三净资产变动表三四现金流量表五财务会计报表附注一、资产负债表（一）资产负债表的概念和作用资产负债表是反映行政事业单位在某一特定日期全部资产、负债和净资产情况的报表。行政事业单位的资产负债表应当按月度和年度编制。一、资产负债表（一）资产负债表的概念和作用提供某一特定日期资产总额及其构成情况的信息。例如，可以提供某一特定日期资产总额、流动资产总额、非流动资产总额等信息。资产负债表提供某一特定日期负债总额及其构成情况的信息。例如，可以提供某一特定日期负债总额、流动负债总额、非流动负债总额等信息。提供某一特定日期净资产总额及其构成情况的信息。例如，可以提供某一特定日期净资产总额、累计盈余总额、专用基金总额等信息。一、资产负债表（二）资产负债表的格式行政事业单位资产负债表应当分资产、负债和净资产反映相应组成项目期末余额和年初余额的信息。资产负债净资产一、资产负债表（二）资产负债表的格式 会政财01表编制单位：年 月 日 单位：元资 产期末余额年初余额负债和净资产期末余额年初余额流动资产： 流动负债： 货币资金 短期借款 短期投资 应交增值税 财政应返还额度 其他应交税费 应收票据 应缴财政款 应收账款净额 应付职工薪酬 预付账款 应付票据 应收股利 应付账款 应收利息 应付政府补贴款 其他应收款净额 应付利息 存货 预收账款 待摊费用 其他应付款 一、资产负债表（二）资产负债表的格式 会政财01表编制单位：年 月 日 单位：元资 产期末余额年初余额负债和净资产期末余额年初余额一年内到期的非流动资产 预提费用 其他流动资产 一年内到期的非流动负债 流动资产合计 其他流动负债 非流动资产： 流动负债合计 长期股权投资 非流动负债： 长期债券投资 长期借款 固定资产原值 长期应付款 减：固定资产累计折旧 预计负债 固定资产净值 其他非流动负债 工程物资 非流动负债合计 在建工程 受托代理负债 一、资产负债表（二）资产负债表的格式 会政财01表编制单位：年 月 日 单位：元资 产期末余额年初余额负债和净资产期末余额年初余额无形资产原值 负债合计 减：无形资产累计摊销 无形资产净值 研发支出 公共基础设施原值 减：公共基础设施累计折旧（摊销） 公共基础设施净值 政府储备物资 文物文化资产 保障性住房原值 减：保障性住房累计折旧 净资产： 一、资产负债表（二）资产负债表的格式 会政财01表编制单位：年 月 日 单位：元资 产期末余额年初余额负债和净资产期末余额年初余额保障性住房净值 累计盈余 长期待摊费用 专用基金 待处理财产损溢 权益法调整 其他非流动资产 无偿调拨净资产* 非流动资产合计 本期盈余* 受托代理资产 净资产合计 资产总计 负债和净资产总计 注：“*”标识项目为月报项目，年报中不需列示。一、资产负债表（三）资产负债表的列报方法资产负债表中“年初余额”栏中各项数字，应当根据上年年末资产负债表“期末余额”栏内数字填列。如果本年度资产负债表规定的项目的名称和内容同上年度不一致，应当对上年年末资产负债表项目的名称和数字按照本年度的规定进行调整，将调整后数字填入本表“年初余额”栏内。一、资产负债表（三）资产负债表的列报方法如果本年度单位发生因前期差错更正、会计政策变更等调整以前年度盈余的事项，还应当对“年初余额”栏中的有关项目金额进行相应调整。在资产负债表中，“资产总计”项目期末（年初）余额应当与“负债和净资产总计”项目期末（年初）余额相等。一、资产负债表（三）资产负债表的列报方法资产类项目项目列报方法（1）“货币资金”反映单位期末库存现金、银行存款、零余额账户用款额度、其他货币资金的合计数。本项目应当根据“库存现金”、“银行存款”、“零余额账户用款额度”、“其他货币资金”科目的期末余额的合计数填列；若单位存在通过“库存现金”、“银行存款”科目核算的受托代理资产还应当按照前述合计数扣减“库存现金”、“银行存款”科目下“受托代理资产”明细科目的期末余额后的金额填列。 （2）“短期投资”反映事业单位期末持有的短