财务管理制度.docx

财务管理制度 一、财务管理制度 （一）为了进一步落实《中华人民共和国会计法》，规范公司会计工作行为，加强会计基础工作，建立良好科学的会计工作秩序，保证会计信息质量，提高会计工作水平，加速会计工作科学化、现代化进程，使会计人员在从事会计工作时具有全面、系统、明确的标准，便于执行和考核，特制定本制度。 （二）本制度根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》等相关制度，结合本公司会计基础工作实际情况而制定的会计工作具体操作规范。 （三）本制度适用于公司各部门 （四）岗位职责 1、依据国家有关法律、法规和本制度的规定，加强会计基础工作，严格执行财经法规、制度，保证会计工作依法、依规、有序进行。 2、公司负责人对本单位的会计基础工作负有领导责任。 3、财务处具体组织本单位的会计基础工作。 （五）管理内容 1、会计机构和岗位 （1）公司按规定设置财务处，财务处设置会计、出纳工作岗位。 （2）各岗位的会计人员在分工明确的前提下，要从整体出发，发扬相互协作精神，紧密配合，共同做好会计工作。 2、会计人员的配备及岗位职责 （1）公司会计人员必须有会计从业资格证书，具备必要的专业知识和专业技能， 遵守职业道德；会计人员应当保守本单位商业秘密，除法律规定和单位负责人同意外，不能私自向外界提供或者披露本单位的会计信息；负责全公司费用核算、往来核算、总账报表等相关账务处理。 （2）公司出纳由本公司具备必须的专业知识和专业技能的人员担任，负责工资的核发、货币资金的收付，银行存款和现金管理、办理报账手续及原始凭证的收集和整理工作。 （3）会计出纳各负其责，每月月终应及时将审核手续齐全、真实有效准确完整的原始凭证传递给会计，会计应及时与出纳进行银行存款和现金的账目核对，做到账款一致。会计出纳对收支进行相互监督，做好收支核算，每月月底向公司领导报告上月账务报表。 3、会计工作交接 （1）会计人员工作调动或者因故离职，必须按规定将本人所经管的会计工作全部移交给接管人员。 （2）接替人员应认真接管移交的工作，并继续办理移交前的未了事项。 （3）会计人员办理移交手续，必须及时做好以下工作： A、已经受理的经济业务尚未填制会计凭证的，应当填制完毕。 B、整理应该移交的各项资料，对未了事项写出书面材料加以说明。 C、会计人员办理交接手续，必须有监交人员负责监交；一般会计人员交接，由单位会计机构负责人负责监交；会计机构负责人交接，由单位负责人负责监交。 D、交接完毕后，交接双方和监交人员要在移交清册上签名并盖章，并应在移交清册上注明单位名称、交接日期、交接双方和监交人员的职务、姓名，移交清册页数以及需要说明的问题和意见等。 E、移交清册一般应当填制一式三份，交接双方各执一份，存档一份。 F、实行会计电算化的在会计交接完成后，应及时注销或冻结移交人员用户名，建立接替人员用户名，增加其在系统中的权限。 （六）会计核算 1、会计核算的基本要求 （1）应按照《中华人民共和国会计法》、 进行会计核算，及时提供合法、真实、准确、完整的会计信息。 （2）公司会计核算以实际发生的经济业务为依据，并按照规定的方法进行会计处理。 （3）会计记账采用借贷记账法。（4）会计核算以人民币为记账本位币。 （5）会计记录的文字应当使用中文。 （6）以企业会计准则 ，设置和使用会计科目。 （7）会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料的内容和要求必须符合企业会计准则有关规定。 2、原始凭证的基本要求： （1）原始凭证内容必须具备：凭证名称；填制凭证日期；填制凭证单位名称或者填制人姓名；经办人员签名或者盖章；接受凭证单位名称；经济业务内容、数量、单价和金额。 （2）原始凭证应当有大写和小写金额，并且大、小写金额必须相符。 （3）原始凭证不得涂改、挖补。发现原始凭证有错误的，应当由开出单位重开或者更正，更正处应当加盖开出单位的印章。 3、会计档案的借阅 单位内部人员借阅会计档案，应经会计主管人员或单位领导人批准后，办理借阅手续。借阅会计档案人员，不得在案卷中标画，不得拆散原卷册，更不得抽换。借阅会计档案人员，不得将会计档案携带出外。需要复制会计档案的，也须经单位领导人批准后才能进行复制。经批准借阅会计档案，应限定期限，并由会计档案管理人员按期收回。 （七）现金管理 1、所有现金收支由公司财务处负责。 2.、建立健全现金日记账，账务部根据审核无误的收支凭证逐笔登记现金账，并每天结出余额、核对库存现金，做到日清月结，账实相符。 3、库存现金必须及时存入银行。 4、任何现金支出必须按相关程序报批。 5、收支单据办理完毕后出纳须在收支凭证上签章，并在原始凭证上加盖现金收、付讫章，防止重复报销。 6、严格遵守银行结算制度及现金管理办法出纳做好日常零星开支的现金工作并管理好现金。 （八）现金、