食堂经费开支情况说明.docx

PAGE PAGE 1 食堂经费开支情况说明 1.食堂财务状况说明报告 次要收入大于收入 看这个问题也好几天了，始终没有人回答，我来说说我单位的做法，我们也是一家省级机关下属事业单位，也设有食堂，仅供参考：  首先，建议食堂账并入行政账，这是前提，不要搞账外账、食堂账  其次，食堂账的启动资金可以由备用金的方式处理，正常运转后，资金实报实销  最终，也是比较麻烦的地方就是食堂报销的问题，即凭证问题，要求尽可能供应发票，如收入实在无法取得发票，如菜金收入，建议由经办人准时造单，逐笔登记收入内容，品名、单价、数量、金额要完整精确?????，专人审核，由经办人、主管、财务（或专人）、单位担任人签字后予以报销（跟你单位现行的“原始签好字的选购清单”基本类似），假如可以，单位可以制定个特地方法用于食堂管理（包括经费、报销等内容）。  我们也经受过审计厅的审计，对我们现有的食堂管理没有提出什么异议，这是客观状况。 2.食堂收入明细 食堂收入可以分为：伙食收入和其他收入两大类。  伙食收入1、核算食堂伙食费各项收入，如主辅食、燃料、工资、其它物品收入等。  2、对于现购现用的物资，可不通过“库存物资”科目进行核算，购买验收后凭选购单及发票，直接列入本科目借方；对于规模较大，条件完备的食堂，应执行进库、出库手续，平常领用以“出库单”记录，月末用加权平均法计算领用物品成本，记本科目借方。  年末结转时，借记“结余”科目，贷记本科目。年末无余额。  3、本科目可按如下项目进行明细核算。1、粮食2、蔬菜3、调料4、肉食品5、水产品6、蛋奶类7、燃料、8其它材料。  其他收入1、核算不能计入伙食收入的其它各项收入，如：食堂临工工资、水电费、上交行政、非正常损失、其它杂项开支等。  2、收入发生时，借记本科目，贷记“现金”等科目；年末结转时，借记“结余”科目，贷记本科目。年末无余额。  3、本科目可按收入类别进行明细核算。 3.食堂费用如何列支 企业职工宿舍和职工食堂的相关费用，属于企业为改善职工工作和生活条件的集体福利性收入。应当计入“应付职工薪酬——应付福利费”科目。  这类收入可以在企业所得税税前扣除，但必需满意两个条件：  1、必需是集体福利性收入，不是给个人的“福利费”收入。譬如，中秋节前企业打算让企业食堂操办选购月饼（票），发放给职工人手一份。这种号称的“福利费”收入，其性质实际上属于职工工资总额范畴的工资薪酬收入。应当计入“应付职工薪酬——职工工资薪金”，并入职工个人所得税计税范围，企业应履行代扣代缴义务。  2、企业的集体福利性收入，在企业所得税税前扣除的限额是，当年允许在税前扣除的职工工资总额的14%。允许扣除的必需是实际收入的：假如实际收入的集体性福利费用超过当年允许在税前扣除的职工工资总额的14%的部分，不得在税前扣除，必需调增应纳税所得额；假如实际收入的集体性福利费用不足当年允许在税前扣除的职工工资总额的14%的部分，不得以预提的形式补足工资总额的14%。  补充一点：当年允许在税前扣除的职工工资总额，是企业代扣代缴职工个人所得税的税基。即，假如企业发放的职工工资总额数大于企业代扣代缴职工个人所得税的税基，则超过部分不得在税前扣除。简言之，企业发放的没有缴过个人所得税的职工收入，不得在税前扣除。其结果是这部分工资要缴纳企业所得税。 4.食堂账目怎样分类 食堂公司财务需设置分录为：其他应付款--食堂经费和管理费用-工作餐补贴两个明细科目核算。  1，发工资前，将代扣的工人工资转入此科目，分录：  借：应付职工薪酬-工资。  贷：其他应付款-食堂经费。  或者直接收取员工现金（充值）。  借：现金。  贷：其他应付款-食堂经费。  2、每天厨师领款买菜时，从食堂经费里支取。  借：其他应付款-食堂经费。  贷：现金。  3，月末盘点，当打卡机的卖饭收入小于食堂支取的经费时，说明发生超支，需公司补贴，则需做分录：  借：管理费用-工作餐补贴。  贷：其他应付款-食堂经费。  假如收入大于食堂收入的经费，说明员工付的款项发生节省，一般按管理规定留存以弥补后期超支，不做处理，或者直接冲减当月管理费用-工作餐补贴。 5.同学食堂收入明细如何设置 食堂收入可以分为：伙食收入和其他收入两大类。  伙食收入 1、核算食堂伙食费各项收入，如主辅食、燃料、工资、其它物品收入等。 2、对于现购现用的物资，可不通过“库存物资”科目进行核算，购买验收后凭选购单及发票，直接列入本科目借方；对于规模较大，条件完备的食堂，应执行