成本费用明细表自动计算模板.xlsxVIP

"成本费用明细表 金蝶财务软件会计实操" 序号 费用支出明细 本年 去年 费用增减 费用情况 备注 1 材料消耗费 ¥250,000.00 ¥220,000.00 13.64% 费用增加 2 人工工资 ¥1,200,000.00 ¥1,160,000.00 3.45% 费用增加 3 社保 ¥50,000.00 ¥45,000.00 11.11% 费用增加 4 公积金 ¥60,000.00 ¥45,000.00 33.33% 费用增加 5 福利费 ¥25,000.00 ¥26,000.00 -3.85% 费用减少 6 折旧费 ¥25,000.00 ¥35,000.00 -28.57% 费用减少 7 设备采购费 ¥200,000.00 ¥235,000.00 -14.89% 费用减少 8 修理费 ¥50,000.00 ¥52,352.00 -4.49% 费用减少 9 交通费 ¥2.00 ¥1.00 100.00% 费用增加 10 差旅费 ¥2.00 ¥1.00 100.00% 费用增加 11 办公费 ¥2.00 ¥1.00 100.00% 费用增加 12 通信费 ¥2.00 ¥1.00 100.00% 费用增加 13 广告费 ¥2.00 ¥1.00 100.00% 费用增加 14 招待费 ¥2.00 ¥1.00 100.00% 费用增加 15 劳务外包费 ¥2.00 ¥1.00 100.00% 费用增加 16 水电费 ¥2.00 ¥1.00 100.00% 费用增加 17 利息费 ¥2.00 ¥1.00 100.00% 费用增加 18 咨询费 ¥2.00 ¥1.00 100.00% 费用增加 19 诉讼费 ¥2.00 ¥1.00 100.00% 费用增加 20 其它费用 ¥2.00 ¥1.00 100.00% 费用增加 总计 ¥1,860,024.00 ¥1,818,364.00 2.29% 费用增加 怎样进行成本费用分析？ 答：进行成本费用分析时，我们要了解：营业成本主要从几个方面分析？如何进行期间费用分析？ （1）营业成本分析 营业成本是销售净利的负影响因素，即主营业务成本的增减会反方向等额影响销售净利。对于营业成本的分析，我们可以从以下几个方面分析: ①不同时期营业成本的趋势分析。由于成本的多少与销售收入的多少具有密切联系，因此仅对成本总额的变动趋势进行分析还显不足，应该结合销售收入的变动，对营业成本率进行趋势分析。 例3－10　ABC公司2003～2007年的营业收入、营业成本、营业成本率如表3－11所示： 表3-11　2003～2007年的营业成本率 ABC公司的营业成本率在2004年有所下降，在2005～2007年一直保持比较稳定的态势。 ②营业成本同行业比较分析。成本受众多因素的影响，与企业的成本管理水平直接相关，因而成为我们分析的重点。因此，在进行成本分析时，应尽可能将外部因素的影响剔除，同行业的成本比较可在一定程度上为我们提供帮助，为我们的成本控制和降低提供标准。 ③营业成本预算完成情况分析。营业成本的趋势分析和同行业比较分析，只是一种事后的、历史的分析，为了加强成本管理和控制，还应以成本预定目标为标杆，对成本预算执行情况进行实时的分析。 （2）期间费用分析 大多数费用与收入有可确认、可计量的关系。这是因为收入是公司经营活动的主要计量方式。对各项费用的分析主要采用对比分析法和共同比分析法。 对比分析法，可以将各项费用的本期实际数与计划数进行对比，分析计划的执行结果；也可以将各项费用的本期实际数与上期实际数进行对比，了解其增减变化，分析发展趋势。() 共同比分析，共同比分析将费用表达为收入的一定百分比形式。 可以比较企业连续多个会计期间的收入费用关系，也可将这种收入费用关系与竞争者情况进行比较。 对于期间费用分析应注意以下问题： ①应该分析费用开支比例和提取标准的费用项目，是否符合有关制度的规定。例如对于业务招待费的规定，以年销售净额为基础，按一定比例确定支出数额，根据相关比率来评价企业的业务招待费支出是否合理。 ②不能仅从某项费用绝对值的增减来评价费用控制情况，要联系与之相关的生产经营业务量的增减变化来评价。 ③由于各项费用包括的项目较多，应根据重要性原则，选择费用比重较大、超支或节约数额较大的项目有重点地进行分析，并且应该符合成本效益原则。 对期间费用分析进行分析如下： ①营业费用分析。营业费用是企业销售过程中发生的费用，包括运输费、装卸费、包装费、保险费、展览费和广告费，以及为销售本企业产