中国电信集团全面预算模型.ppt

共225页 第*页 主营业务成本预算：总体构成 工资 折旧费 修理费 低值易耗品摊销 业务费 福利费 主营业务成本 共225页 第*页 主营业务成本预算：工资、福利费 = 主营业务成本中的工资 平均生产人员数 人均工资 × = 主营业务成本中的福利费 福利费提取比例 × 主营业务成本中的工资 上年人均工资 × （1+变化率） 平均生产人员数 = 年初生产人员数 年末生产人员数 + ( ) / 2 共225页 第*页 主营业务成本费用预算：折旧费（预测思路） ?将固定资产分为八类,分类预测固定资产折旧费。 ?由于固定资产分类与资本支出分类不一致，将资本支出按照固定资产分类进行转换。 ?综合考虑计提固定资产减值准备，在建工程减值准备因素对折旧的影响 ?预测出总的折旧费后，再将其按比例分摊在“主营业务成本”和“管理费”及“其他业务支出”中。 共225页 第*页 主营业务成本费用预算：折旧费（固定资产与资本支出分类） 传输设备 电路交换设备 数据通信设备 动力电源设备 应急通信装备 房屋及建筑物 运输设备 固定资产分类 传输网投资 IP网投资 运营支撑系统投资 房屋投资 其它投资 资本支出分类 公用电源及空调部分投资 信令网及同步网投资 研发投资 管道投资 接入网投资 交换网投资 基础数据网投资 IDC 投 资 固定资产零星购置 通用设备 共225页 第*页 资本支出分类与固定资产分类的转换（1） 动力电源及空调 运输设备 通用设备投资 应急通信装备投资 按照占总资本支出比例直接计算 运营支撑系统投资 研发投资 零星购置 其它投资 固定资产分类中没有，需按剔除动力电源、运输设备、通用设备之后的投资总额分摊到传输设备、电路交换设备、数据通信设备投资中，其他投资也分摊到房屋及建筑物投资中。 共225页 第*页 资本支出分类与固定资产分类的转换（2） 传输设备投资 电路交换设备投资 数据通信设备投资 直接归集传输设备投资 直接归集电路交换设备投资 直接归集数据通信设备投资 包含的动力电源及空调投资 包含的运输设备投资 包含的通用设备投资 分摊的运营支撑系统投资 分摊的固定资产零星购置 分摊的研发投资、其他投资 - + 房屋及建筑物投资 直接归集房屋投资 包含的动力电源及空调投资 包含的运输设备投资 包含的通用设备投资 分摊的其他投资 - + A B 共225页 第*页 资本支出分类与固定资产分类的转换（3） 直接归集的传输设备投资 传输网投资 信令网及同步网投资--同步网投资 管道投资 接入网投资--接入网电缆投资 接入网光缆投资 直接归集的电路交换设备投资 交换网投资 接入网投资--ADSL投资 LAN投资 其他宽带接入投资 窄带无线接入投资 接入网改造投资 信令网及同步网投资--信令网投资 直接归集的数据通信设备投资 基础数据网投资 IP网投资 IDC投资 直接归集的房屋及建筑物投资 房屋投资 共225页 第*页 资本支出分类与固定资产分类的转换（4） 包含的动力电源及空调投资 ＝ 直接归集的投资 动力电源空调占直接归集投资的比例 ? 固定资产总投资 动力电源空调占固定资产总投资比例 ? 公用电源及空调部分投资 － 固定资产总投资 － 公用电源及空调部分投资 包含的运输设备投资 ＝ 直接归集的投资 运输设备占直接归集投资的比例 ? 固定资产总投资 运输设备占固定资产总投资比例 ? 直接归集的传输、电路交换、数据通信、房屋及建筑物、运营支撑系统、零星购置、研发和其它投资之和 共225页 第*页 资本支出分类与固定资产分类的转换（5） 分摊的其他投资 分摊的运营支撑系统投资 分摊的固定资产零星购置 分摊的研发投资 = （A-B） ?（A-B) × 剔除包含的动力电源、运输和通用设备投资后的运营支撑系统投资、固定资产零星购置、研发投资 房屋投资纳入到分摊基数中 按照上述方法转换为固定资产分类之后，分类计提固定资产折旧 包含的通用设备投资 同包含的运输设备投资计算 共225页 第*页 主营业务成本预算：折旧费 期初固定资产原值 当期增加固定资产原值 当期减少固定资产原值 + - 固定资产本期计提折旧 期末固定资产原值 = =( 综合折旧率 ) × 固定资产平均原值 期末固定资产原值 期初固定资产原值 + ( ) / 2 固定资产平均原值 = 期初在建工程原值 当期固定资产投资 + ( 当期在建工程转成固定资产比例 × 期初固定资产原值 当期固定资产原值减少占期初固定资产原值比例 × ) 固定资产年初减值准备 - 在建工程暂按原值计算转固金额，目前企业会计制度没有明确规定，在建工