控股集团母子管控管控体系培训(财务线、审计线).ppt

* 目 录 管控体系概况 财务管控体系 审计管控体系 中捷集团管控体系方案设计框架 财务型管控 战略型管控 操作性管控 第一层：中捷控股集团 工业城、森鼎园林 星海广告、博胜机械 中捷股份 中捷厨卫 环洲钢业 —— 第二层： 中捷集团控股子公司 中捷股份 江苏中屹公司 —— 中捷厨卫 德丽宝公司 —— 佛山子公司 环洲钢业 生铁公司 —— —— 战略型管控子公司的管控要点： 六大职能管控线+信息管控线 母子公司管控的核心 …………… 经营计划管控体系 投资管控体系 财务管控体系 审计管控体系 人力资源管控体系 品牌管控体系 注： 二级公司对三级公司的管控可以集团公司的管控为参照 适用于集团公司控股企业 战略管理 风险控制 运营协调 职能支持 信息管控线 财务型管控子公司的管控体系主要包括: 三大职能管控线+信息管控线 母子公司管控的核心 …………… 经营计划管控体系 财务审计管控体系 人力资源管控体系 战略审核 风险控制 职能支持 信息管控线 目 录 管控体系概况 财务管控体系 审计管控体系 财务管控体系核心权限界面划分 集团总部 制定、组织实施、调整变更、监督、解释集团财务战略、财务政策，负责集团公司财务管理体制、财务组织机构选择、设置与调整变更，以及集团公司与子公司财务管理人员的聘任、委派、考核与业务指导； 负责建立集团内部全面预算管理与财务内部控制体系，检查、监督各级财务机构对财务政策、财务预算、资产管理等的贯彻实施情况； 统一管理规划调剂集团内部资金，加强结算、信贷、资金调剂的规范化管理，提高资金的利用率； 具有对集团战略目标与控股权结构有重大影响的财务活动的决策权以及例外财务事项的处置权； 负责建立集团内部的定期财务分析制度，审批子公司年度预算计划，审批子公司的定期财务分析报告、并提供反馈意见。 子公司 设立独立的财务部门，具有相对独立的财务核算、财务结算、财务会计和财务管理职能 必须依据集团的财务战略、财务政策、财务管理体制，建立自己的财务管理体制 财务管控体系归口部门：财务中心 财务管理相关管控制度: 中捷集团公司财务管理制度 中捷集团子公司资金计划管理制度 中捷集团子公司财务分析制度与分析报告模板 此外，华彩咨询也设计提交了中捷集团《全面预算管理体系》与《内部控制体系的相关制度》，并建议待中捷内部管理基础完善后，再分步骤推行，本次管控体系暂不考虑实施。 中捷集团公司财务管理制度导读 核心目的: 通过该制度的设立，为了规范集团公司及各类子公司的经营行为与财务活动，切实保障股东合法权益。 涉及的母公司部门: 财务中心 涉及的子公司部门: 财务部 主要内容: 主要涉及到财务管理体制、职责和权限划分、资金管理、资产管理、成本控制和费用管理、税务管理、风险与信用管理、财务监督、预算管理等 管控体系中的实施时间紧急性评级(建议分高\中\低三个层次): 高 低 中捷集团子公司资金计划管理制度导读 核心目的: 通过该制度的设立，统一管理规划调剂集团内部资金，加强结算、信贷、资金调剂的规范化管理，提高资金的利用率 涉及的母公司部门: 财务中心 涉及的子公司部门: 财务部 主要内容: 主要涉及到资金计划的组织体系、管理内容、资金计划编制程序、资金计划的控制、经营计划的编制、对计划指标的管理以及在计划实施过程中的监控和对偏差的分析 制度中提供了各级单位的用款计划表的模版等附件 管控体系中的实施时间紧急性评级(建议分高\中\低三个层次): 高 低 中捷集团子公司财务分析制度导读 核心目的: 为有效地控制经营过程，促进集团公司及下属企业围绕经营财务目标，挖掘现有潜力，找出差距和存在问题，采取有效措施，保证集团总体经营目标的实现，特制定本制度。 涉及的母公司部门: 财务中心 涉及的子公司部门: 财务部门（子公司其它职能提供必要的数据支持） 主要内容: 主要涉及到财务分析的组织管理体系 、财务分析的内容及主要指标、财务分析方法程序、财务分析例会、财务分析报告 制度中提供了财务分析报告模板等附件 管控体系中的实施时间紧急性评级(建议分高\中\低三个层次): 高 低 目 录 管控体系概况 财务管控体系 审计管控体系 审计管控体系核心权限界面划分 集团总部 负责审核子公司各项经营活动的合法性、合规性、真实性； 对子公司进行各种专项审计和常规审计，并对子公司审计的问题进行监控整改； 负责所有外派的子公司内审人员管理。 子公司 接受集团公司的财务指导、监控、评估，以及集团公司审计中心的审计 积极配合总部的审计，并对问题积极整改； 审计管控体系归口部门：审计中心