(最新版)企业通用财务管理制度.docxVIP

公司财务管理制度〔暂行 〕 一、货币资金管理 为了加强公司货币资金的管理， 保障货币资金的平安， 提高使用 效益，减少资金占用，合理调整资金结构，确保公司资金正常运转， 结合本公司实际，特制订以下货币资金管理方法。 〔一〕出纳分工 鉴于本公司特殊情况和工作需要，在近期内出纳分为了现金出纳和银行出纳两个岗位。 管银行的出纳：承担银行转账结算 ( 包括网银结转 ) 、银行收付及与银行对账及银行存款日记账的登记等工作。但银行取现金 必需由管现金的出纳签字和出收据方能有效。按照总经理审签的有效凭证办理确保金的转进转出、工程款的收入支出结算。本钱费用、税费交纳、民工工资的发放按照公司制度及工程义务协议办理。 管理现金的出纳：承担现金的收付，登记好现金日记账；做好管理费、资料费、标书制作费、财务费、确保金、确保金等按照公司约定标准收取。支出方面，按照总经理审签的合法有效凭证支付现金。如用现金发放工资、用现金支付办公费、差旅费、招待费、业务费、维修费、车辆费用等。 〔二〕现金的管理 1、贯彻履行国家关于货币资金管理约定，扎实管理好现金和银行 存款。 2、履行现金限额管理约定，将日常备用金控制在公司核定的限额 范围内〔日常备用金控制在 20000 元以下〕。 3、履行现金使用范围，除发放员工薪酬、报销差旅费、正常办公 等零星开支外，其余超过转账起点的业务，一律通过银行转账结算 ( 经公 司总经理、董事长批准的除外 ) 。 4、凡征得一切收入，必须当面开出连号发票〔或收据〕 ，所收现金 及时送存，不得坐支。 5、凡支付现金，必需凭总经理审签的依据支付；出纳人员应在报 销凭证上加盖 现金付讫 、在原始凭证上加盖“附件戳记〞，且当日登 记入账。 工程工程上支付的现金，应有工程承担人和公司指定的工程委派代 表共同签字确认。 6、严肃财经纪律，备用金不得私借，公款不得私存，非财务部门、 非出纳人员不得兼管或保管现金，不得以白条抵库。 7、出纳人员必须序时逐笔登记好现金、存款日记账，做到日清月 结，按照月与总账和银行对账，觉察过失时，及时核查原由于，确保账 款查符。 8、财务、出纳人员按照约定办理支付结算业务。报账人员应在工 作结束后三个工作日内报主管领导审签；总经理签字后三个工作日内报 账。 9、严肃支票使用纪律，准确填写支票，不得开空头支票，不得随 意将公章齐全的支票交给他人，不得出借账户。 10、创立支票购置，使用登记制度，登记工作由会计和综合办公室 共同承担。 11、对违反约定的人员，按照公司约定赋予相应处分。 〔三〕银行存款的管理 １、银行账户必须按照国家约定开设和使用， ?银行账户只供本单位 经营业务收支结算使用，严禁出借账户供外单位或个人使用，严禁为了 外单位或个人代收代支、转账套现。 2、银行账户的账号必须保密，非由于业务需要不准外泄。 3、银行账户印鉴的使用实行俩章分管并用制，不准壹人统一保管使 用。出纳使用的银行卡按照现金管理；工程工程收入需用现金结算的， 统一存入银行，出纳不得坐支现金。日常需用的现金，由出纳填领〔借〕 款申请单，经总经理或董事长审批后，从银行账户或公司卡上转到出纳 卡上使用。〕。 4、银行支票的使用约定： a、业务人员到财会机构领用银行支票， 必须凭签字齐全的有效凭据。 b、会计人员审核后，出纳才能签发银行支票；同时要求经办人在银 行支票使用簿上签字，登记支票号码、金额、收款人等。 c、签发银行支票必须依据要求填上日期、大小写金额、收款人、用 途等，不得签发空白支票、空头支票。 d、收入收到支票应到财会机构办理入账手续。 e、借出支票后，必须在五日内报销清账，不得转借他人使用。由于 特殊原由于不能在约定期限内报账的，应到财务部说明原由于，限定报 账时间，否那么前账不清，后账不借。 、支票报销必须附发票、验收单等，对于分期付货款的，必须按照每次付货款金额开具发票方可付款。 5、公司的收入应划到公司开立的收款账户。 6、财会人员办理信汇、电汇、票汇、转账支付等付出款项，一律凭 签字后的费用报销单办理。费用报销单应附付款凭证作记账附件备查。 7、依据已获批准签订的协议，严格按照协议约定的期限付出，不准 改变支付方式和用途，非经收款单位书面正式委托，也不准改变收款单 位。 同一协议应按照协议总额和当期对付款报批，不准为了逃避审批而 分次报批、支付。对违反上述约定的付款，财务人员有权拒绝付款。 8、严格资金使用审批手续。会计人员对一切审批手续不完全的资金 使用事项，都有权且必须拒绝办理。 工程工程要使用资金，应提前向公司财务提出使用方案，同时按照 工程或协议约定付款金额办理。 9、有关资金使用的审批，批件必须附有关发票、单据于后。本方法 自发文之日起履行，由公司财务部门承担解释。 〔四〕差旅费管理方法 1、差旅费是指职