自学考试审计学知识点汇总.pdf

审计复习题 他法律、法规和规章。 的授权审批。（3）充分的凭证和记录，只有 4．根据《中国注册会计师审计准则第1301 具备充分记录手续，才有可能实现其他各项 1．按照审计所依据的基础和使用的技术分类， 号——审计证据》规定，注册会计师应当保持 控制目标。（4）凭证的预先编号，旨在防止 审计分为哪几类？ 职业怀疑态度，运用职业判断，评价审计证据 销售以后忘记向顾客开具账单或登记入账， 答：按照审计所依据的基础和使用的技术分 的什么？ 也可防止重复开具账单或重复记账。（5）按 类，审计可分为三类，第一类，账项基础审计， 答：（1）审计证据的充分性。审计证据的充 月寄出对账单。由不负责现金出纳和销售以 又称为详细审计，是在被审计单位规模较小、业 分性是指审计证据的数量足以支持注册会计 及应收账款记账的人员按月向顾客寄发对 务较少、账目数量不多以及审计技术和方法不发 师的审计意见。注册会计师判断证据是否充 账单，能促使顾客在发现应付账款余额不正 达的特定审计环境下产生的。第二类为制度基础 分，应当考虑六方面因素：审计风险、具体审 确后及时反馈有关信息，因而这是一项有用 审计、第三类为风险导向审计三类。 计项目的重要程度、注册会计师及其业务助理 的控制。（6）内部核查程序。由内部审计人 2．审计按照审计主体分类分为哪几类？ 人员的经验、审计过程中是否发现错误或舞 员或其他独立人员核查销售交易的处理和 答：审计按照审计主体分类，可以将审计分为 弊、审计证据质量、总体规模与特征。（2）审 记录，是实现内部控制目标所不可缺少的一 三类，第一类为政府审计，又称为国家审计，是 计证据的适当性，审计证据的适当性是对审计 项控制措施。 指国家审计机关依法所进行的审计，是国家审计 证据质量的衡量，即审计证据在支持各类交 8．注册会计师在执行审计业务当中，可 机关代表政府依法对国务院各部门、地主各级政 易、账户余额、列报的相关认定，或发现其中 以单独运用哪些审计程序获取审计证据。 府、财政、金融机构和企事业组织等的财政和财 存在错报方面具有相关性和可靠性。相关性和 答：（1）检查记录或文件。检查记录或文 务收支进行审计监督，在独立行使审计监督权的 可靠性是审计证据适当性的核心内容，只有既 件是指注册会计师对被审计单位内部或外 过程中，不受其他行政机关、社会团体和个人的 相关又可靠的审计证据才是高质量的。 部生成的，以纸质、电子或其他介质形式存 干涉。第二类为内部审计，是指组织内部专职审 5．在中国注册会计师执业准则体系中属于 在的记录或文件进行审查。（2）检查有形资 计机构或人员实施的审计，是组织内部的一种独 鉴证业务准则的是哪些？ 产。检查有形资产是指注册会计师对资产实 立客观的监督和评价活动，它能过审查和评价经 答：（1）鉴证业务基本准则。（2）审计准 物进行审查。（3）观察。观察是指注册会计 营活动及其内部控制的适当性、合法性和有效性 则是用以规范注册会计师执行历史财务信息 师察看相关人员正在从事的活动或执行的 来促进组织目标的实现。第三类为注册会计师审 的审计业务。（3）审阅准则是用以规范注册会 程序。（4）询问。询问是指注册会计师以书 计，又称为民间审计、社会审计，是指由中国注 计师执行历史财务信息的审阅业务。（4）其他 面或口头方式，向被审计单位内部或外部的 册会计师协会审核批准成立的会计师事务所进 鉴证业务准则是用以规范注册会计师执行历 知情人员获取财务信息和非财务信息，并对 行的审计。 史财务信息审计或审阅以外的其他鉴证业务， 答复进行评价的过程。（5）函证。函证是指 3．注册会计师职业道德的基本原则包括哪 根据鉴证业务的性质和业务约定的要求，提供 注册会计师为了