20XX竣工财务决算审计工作方案.docx

20XX竣工财务决算审计工作方案 20XX竣工财务决算审计工作方案 20XX竣工财务决算审计工作方案 竣工财务决算审计工作方案 1、审计目标 为了加强对工程建设工程竣工财务决算审计， 提高其投资工程资本的使用效益，全面认识工程建设工程的资本本源和资本运用情况， 对工程的真实性进行竣工财务决算议论和审计， 指出其存在的问题， 进一步帮助其提高财务管理的水平；进一步加强审计督查在“健全制度、加强督查、促进管理、提高效能〞等方面的作用。详尽目标以下： 1〕竣工决算编制的依照可否吻合国家规定，各项清理工作可否全面、完整，遗留问题办理可否合规。 2〕经赞同的工程方案和设计概算的履行情况，查明相关超支和超支原因，有无概算外工程和超标准、超规模建设。 3〕交付使用的财富可否真实、完满，本钱计算可否正确，移交的手续可否齐全、合规，查明在建工程未能及时建成和交付使用的原因，并核实其投资额。 4〕转出投资、应核销投资、应核销其他支出和摊资的分摊依照可否充分，手续可否完满，内容可否真实，核算可否合规。 5〕按概算和形象进度核实尾留工程的未竣工程量，留足投资。 6〕核实结余资本〔即库存物质、 结算资本和钱币资本〕 的真实性，结余资本的办理可否合规， 查明物质积压和债权债务未能及时清理的原因。 7〕基建收入及办理可否合规，核算可否真实、完满。 1/ 10 〔8〕各种竣工决算报表可否真实、完满、合规。 2、审计范围 根本建设竣工工程大要表、 根本建设工程财务决算表、 根本建设工程年度财务决算表、 根本建设竣工工程投资解析表、 根本建设竣工工程本钱表、根本建设竣工工程预计未竣工程及花销表、 根本建设工程待核销基建支出表、根本 建设竣工工程转出投资表、 根本建设竣工工程交付使用财富表的编制 的真实性、完满性和合法性。详尽内容为：① 竣工决算编制依照； ② 工程建设及概〔预〕算履行情况；③ 建设本钱；④ 交付使用财富；⑤ 尾工工程；⑥ 结余资本；⑦ 基建收入；⑧ 投资包干结余； ⑨ 投资效益议论。 3、审计依照 〔1〕法规依照 ◇ 财政部?根本建设财务管理规定? 〔财建 [2002]394 号〕； ◇ 财政部?关于印发〈国有建设单位会计制度补充规定〉和〈企业基建业务相关会计办理方法〉的通知? 〔财会字 [1998]17 号〕； ◇ 财政部?关于更正重印〈国有建设单位会计制度〉的通知? 〔财会 字[1995]45 号〕； ◇ 财政部?关于讲解〈根本建设财务管理规定〉 履行中相关问题的通知?〔财建 [2003]724 号〕； ◇?湖北省人民政府关于宣告湖北省征地一致年产值标准和区片综合 地价的通知?〔鄂政发 [2021]46 号〕。 〔2〕行为依照 ◇ 工程法人财务资料； ◇ 工程结算咨询报告； ◇ 其他与竣工决算相关的资料。 4、审计主要内容 1〕工程预〔概〕算和竣工决〔结〕算的真实性、正确性、完满性和时效性等审查； 2〕工程根本建设程序合规性和根本建设管理制度履行情况审查； 2/10 3〕工程招标程序、招标方式、招标文件、各项合相同合规性审查； 4〕工程建设各项支付的合理性、正确性审查； 5〕工程资本的使用、管理情况，以及配套资本的筹集、到位情况审查； 6〕工程政府采买情况审查； 7〕工程预〔概〕算履行情况以及工程推行过程中发生的重要设计改正及索赔情况审查； 8〕推行代建制工程的管理及建设情况审查； 9〕工程建成运行情况或效益情况审查； 10〕专项资本安排工程的立项审查、 可行性研究报告投资估计和初 步设计概算的审查； 〔11〕对资本使用情况进行专项核查及追踪问效。 5、审计详尽目标及程序 1〕认识被审计工程的根本情况并收集相关资料 2〕对工程发生的征地拆迁资本进行重点审查的目标与程序 工程涉及到的区的征地、拆迁，要对每个区的征地、拆迁的勘界面积进行核实，审查土地、房产面积的四方确认表，核对征地拆迁补偿标准可否吻合?湖北省人民政府关于宣告湖北省征地一致年产值标准和区片综合地价的通知?〔鄂政发 [2021]46 号〕规定最低补偿标准，核实征拆资本可否补偿到户，核实征拆资本可否被挤占、挪用；核实征拆资本可否有克扣、入侵。 3〕对财务决算表的重点工程进行审查的目标与程序 ① 基建拨款审查目标与程序 基建拨款包括估计拨款、基建基金拨款、进口设备转账拨款、器材转账拨款、自筹资本拨款、其他拨款。 3/10 目标：发生、完满、及时、显露 程序： A.获取或编制拨款明细表，复核其加计可否正确，并与明细账 和总账的余额核对吻合； B.抽查基建拨款收入的原始凭证，审查基建 拨款的内容，确认其真实性； C.验明拨款可否在竣工决算财务报表上 合适显露。 ② 工程资本审查目标与程序 工程资本包括国家资本、法人资本、个人资本 目标：记录完满性、变动合规性、余额正确性、显露合适性。 程