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内部控制审查问卷 序号 控制环节 问题 回答记录 1 规章制度 是否制定固定资产业务流程，明确固定资产投资预算编制、取得与验收、使用与维护、处置等环节的控制要求？制度名称分别是？ 2 授权批准 固定资产业务是否建立严格的授权批准制度，明确授权批准的方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人的职责范围和工作要求？ 3 职责分工 固定资产采购、验收与款项支付的不相容岗位是否分离？ 4 固定资产取得与处置业务的执行与相关会计记录的不相容岗位是否分离？ 5 固定资产投保的申请与审批的不相容岗位是否分离？ 6 固定资产预算 是否制定长期固定资产预算及年度资本性支出预算,并经董事会及管理层审批 7 固定资产预算是否考虑实际及预期生产需要 8 请购与采购 采购需求是否为需求部门提出，而非采购部门提出？ 9 固定资产请购时管理单位是否确实查询有同性质的资产可以替代？ 10 固定资产的购置是否有依据授权审批权限表进行的报批？ 11 是否向三家以上供应商询比议价？如否，理由是否充分？ 12 有无按照规范的合同审批手续签订固定资产采购合同？ 13 固定资产采购合同是否经过各单位评审后签订? 14 固定资产验收 固定资产的购置是否有必要的验收手续？ 15 有权属证明及商检证明的固定资产是否取得相关权属证明及商检证明? 16 建档编号 验收合格的固定资产是否能够及时办理编码、建卡（登记台帐）、建立固定资产清单、交接、签收等手续？ 17 对某些不易粘贴标签的特殊固定资产，是否采取在明显部位喷涂油漆或制作铁制铭牌等形式进行编号？ 18 日常管理 固定资产管理单位及保管人职责是否清晰？当事人是否了解自身责任？ 19 是否按类别、使用部门和具体固定资产设置固定资产明细账，并在实物管理部门和使用部门设置固定资产卡片台帐？ 20 使用单位闲置机台是否及时提报？管理单位是否编制固定资产闲置清册？ 21 固定资产重要资料及产权证明是否妥当保管？ 22 财务部门与资产管理部门是否定期（至少半年）核对财务账与实物台帐记录？ 23 是否对固定资产的使用维修保养实行有效的管理？ 24 对于机台等价值大且影响公司日常运营的固定资产，是否定期检修？ 25 列管资产（如列入低值易耗品的辊滚等）是否及时登记、及时更新列管资产清册？ 26 固定资产保险 管理单位是否及时为相关固定资产向保险公司投保，投保是否递交申请？ 27 投保金额与投保项目是否适当？ 28 保险是否三家比价？ 29 各项保险之保单是否有管理单位列册建文件保管，并载明各项投保记录？ 30 资产维修 是否由技术部门确认资产需要外修？ 31 委外维修前是否查核保质期限？有无管理单位参与? 32 保安是否确认了外送的资产与外修单一致？ 33 内部维修是否有相应的内部维修记录？ 34 委外验收及内部维修验收是否有使用单位签字确认？ 35 工程发包及竣工作业 工程是否进行招标？开标是否公开执行？ 36 所有外包工程是否签订合同？会签是否执行？ 37 工程动工前是否指定监工？是否详细登记工程记录？ 38 验收是否有使用单位、申请单位、管理单位一共进行？ 39 工程付款是否依合同进行，并经适当审核？ 40 处置作业 固定资产报废及出售作业是否依核决权限进行报批？ 41 未处理的报废资产是否由管理单位单独管理？ 42 资产盗失是否能及时报案、并取得保险赔偿？ 43 已投保财产之报废、出售或盗失资产，是否依规定办理停止保险事宜？ 44 异动作业 固定资产的调拨管理是否符合规范？（有无取得相关有效凭证后方予以执行?) 45 对临时出租、出借的固定资产是否有相应健全的备查记录，是否能够定期进行有效的盘点？ 46 盘点作业 是否建立固定资产盘点制度，并定期进行实地盘点，生成有效的全面固定资产清盘点记录？ 47 固定资产盘点结果是否与账面记录核对相符，对差异能否及时调整处理，以保证账实相符？且处理是否及时、规范？ 48 是否建立固定资产损失责任追究制度，对发生的固定资产损失查明原因，明确责任并予以追究？ 49 会计控制——付款作业 固定资产付款是否依据采购合同约定，并经使用、技术、管理单位共同验收后、经权责主管签核、支付？（单据是否齐全？） 50 会计控制——资产入账 固定资产的入账是否准确、及时？ 51 会计控制——资产折旧与分类 是否按类别对累计折旧和固定资产减值准备进行明细核算？ 52 各类固定资产的分类折旧率是否符合会计制度的规定？ 53 是否对企业所有的固定资产（除已提足折旧的资产和单独计价的土地外）都计提了折旧？ 54 固定资产减值损失确认后，