附件1：矿井定额、业务量及支出预算编制说明及要求.docx

PAGE 30 陕西煤业 矿井定额编制、业务量预算及支出预算 编制说明及编制要求 目录 TOC \o "1-3" \h \z \u 1. 总体说明 3 2. 矿井作业环节划分 9 3. 矿井定额手册编制 11 3.1 总体说明 11 3.2 编制原则 12 3.3 编制格式 13 3.3.1《矿井材料及水电消耗定额手册》编制格式 13 3.3.2《矿井劳动定额手册》编制格式 16 4. 矿井定额编制 21 4.1 总体说明 21 4.2 编制说明 22 4.3 编制格式 25 5. 矿井业务量预算 25 5.1 总体说明 25 5.2 编制说明 26 5.3 编制格式 28 6. 矿井支出预算 29 6.1 总体说明 29 6.2 编制格式 29 7. 编制要求 30 1. 总体说明 陕西煤业矿井全面预算包括业务量预算、支出预算和资金预算三部分。编制总体思路是：作业环节划分→定额手册编制→定额编制→业务量预算→支出预算→资金预算。 定额定额 定额 定额手册 支出预算资金预算× 支出预算 资金预算 × 业务量预算 业务量预算 图1 总体思路 具体介绍如下： 1）关于作业环节。作业环节划分是矿井全面预算的基础，是准确预算矿井支出的关键。根据矿井的生产特性，陕西煤业将矿井生产系统划分为：基本生产系统和辅助生产系统两大系统，另外还有设备设施购建环节。其中： ①基本生产系统包括：采煤、掘进2个环节。 ②辅助生产系统包括：机电（供电、供排水）、运输、通风、抽采（注浆）、洗选(选运)、机装机运（运销）、设备大修、安装回撤、巷道维修、零星工程、洗浴取暖11个环节。 ③固定资产投入：设备设施购建环节。 也就是说，陕西煤业将矿井生产系统划分为：采煤、掘进、机电（供电、供排水）、运输、通风、抽采（注浆）、洗选（选运）、机装机运（运销）、设备大修（不包括中小修）、安装回撤（工作面）、巷道维修、零星工程、洗浴取暖、设备设施购建等14个作业环节。见图2。 采煤环节 采煤环节 基本生产系统掘进环节 基本生产系统 掘进环节 机电环节 机电环节 运输环节 运输环节 通风 通风环节 抽采环节 抽采环节 洗选环节 洗选环节 生产系统辅助生产系统机装机运环节 生产系统 辅助生产系统 机装机运环节 设备 设备大修环节 安装回撤环节 安装回撤环节 巷道维修环节 巷道维修环节 零星工 零星工程环节 洗浴取暖 洗浴取暖环节 设备设施购建环节 设备设施购建环节 固定资产投入 图2 矿井作业环节 需要说明的是，各个作业环节可能涉及多种不同业务，对多种不同业务各矿井也要加以界定和划分，这样才能对矿井支出进行准确预算。见表1。 表1 矿井作业环节划分及其主要业务界定 序号 作业环节 主要业务 业务说明 1 采煤 业务1 业务2 2 掘进 巷道1 巷道2 3 机电 业务1 业务2 4 运输 业务1 业务2 5 通风 业务1 业务2 6 抽采 业务1 业务2 7 洗选 业务1 业务2 8 机装 机运 业务1 业务2 9 设备 大修 业务1 业务2 10 安装 回撤 业务1 业务2 11 巷道 维修 业务1 业务2 12 零星 工程 业务1 业务2 13 洗浴 取暖 业务1 业务2 14 设备设施购建 业务1 业务2 2）关于成本项目。对应地，矿井要针对各个作业环节编制定额手册和定额。根据成本特性，将各个作业环节的生产支出划分为：材料、配件、电力、水费、劳动等5项。因此，要分别编制13个作业环节的材料、配件、电力、水费、劳动等5项定额手册和定额（设备设施购建环节没有这5项成本支出）。如果各个作业环节涉及多种不同业务，要对多种不同业务分别编制材料、配件、电力、水费、劳动等5项定额手册和定额。 3）关于定额手册。定额手册是针对13个作业环节（不包括设备设施购建环节）编制的材料、配件、电力、水费、劳动等消耗标准。定额手册的各项消耗标准以数量计算，不以货币计量，相对固定。定额手册按13个作业环节分别编制，每一作业环节又分材料、配件、电力、水费、劳动等5项定额消耗标准，每项定额消耗标准要针对具体的材料、配件、电力、水费、劳动等消耗进行编制。即定额手册要针对每一作业环节的材料、配件、电力、水费、劳动等的每一项具体消耗编制。如采煤环节的材料定额消耗标准包括：大型材料、支护材料、油脂及乳化液等具体材料的定额消耗标准。定额手册的编制要与各个作业环节的具体业务对应。 4）关于定额。定额是在定额手册的基础上，结合当年各项材料、配件、电力、水费、劳动等市场价格（或计划价格）进行编制。定额以货币计量，相对变化，主要因各项材料、配件、电力、水费、劳动等市场价格（或计划价格）的变化而变化。定额