建筑工程有限公司财务管理制度和会计核算方法.pdfVIP

财务管理制度和会计核算方法 第 102 条 为了规范财务行为，加强经济运行管理，提高公司经 济效益，依据《企业财务通则》、《企业会计准则》和《施工企业会计 制度的规定》，并结合公司的实际，指定本办法。 第一节 第 103 条 财务管理的基本任务、原则及方法 1、任务：依法积极组织收入，努力节约支出，建立健全财务制 度，加强经济核算，提高资金使用效果，如实反映财务状况，对经济 活动进行财务控制与监督。 2 、原则：严格执行国家有关法律、法规、制度，做好财务管理的基 础工作：财产物资的进出情况，应做到手续齐全，计量准确；资金合 理配置，收支积极平衡，成本效益、收益风险均衡；定期进行财产清 查，如实反映财务状况和经营成果；依法计算和交纳国家税费；保障 生产经营活动高效、顺利进行。 3、方法：建立健全财务管理制度，明确岗位责权和财务收支审 批程序及权限，并严格执行之；合理控制资金的使用；加强经济活动 及专项工程的核算与分析；加强财务运行中的监督与考核。 第二节 第 104 条 财务开支审批权限及程序 为了规范财务支出行为，避免资金管理的混乱现象，必须明确 资金审批权限、责任及程序。 1、 大金额的开支需经董事长同意后方可实施。 第 105 条 现金借支的特别规定 1、对正常的工程或办公现金借支，必须在十个工作日内报销，如 遇特殊情况，必须向领导批准。 2 、对上述情况及生活费借支外的其他现金借支，必须十个工作日 内归还。 第三节 第 106 条 资金管理 1、公司的资本金，全由公司董事长投资。 2 、以下项目形成的资本公积金可转增资本金， ①、投资者实际缴付的出资超出资本金的差额。 ②、资产评估确认价值或合同、协议约定价值与原账面净值的差 额。 ③、资本汇率折算差额及土地估价等。 第四节 第107 条 负债 负债是企业过去的交易或者事项形成的，预期会导致经济利益流 出企业的现时业务。按照期限的长短，负责分为流动负债和长期负债。 1 、流动负债：是指将在一年或超过一年的一个营业周期内偿还 的债务。 2 、长期负债：是指偿还期超过一年或超过一个营业周期的债务。 3 、公司的各种负债，如发生因债权人的原因确实无法支付的应 支付的款项，可计入“营业外收入”。 第六节 第 108 条 固定资产管理 A 、固定资产是指同时具有下列特征的有形资产：1、为生产 商品、提供劳务、出租或经营管理而持有；2 、使用寿命超过一个 会计年度。 1 、固定资产分类： ① 、生产用固定资产，含生产或办公用房建筑物、施工机械、 运输设备及附属设备、山产设备、仪器及实验设备；其他生产用固定 资产，如管理用的汽车、办公用品、消防器具等。 ②、非生产用固定资产，包括非生产单位使用的各种固定资产， 如职工宿舍、食堂、浴室等使用的房屋、设备、器具。 ③、租出固定资产：指租给外单位使用的固定资产。 ④、未使用固定资产：指正在改扩建的、尚待安装的、尚未投 入使用的以及长期停滞使用的固定资产。 ⑤、不需用固定资产：指长期不需用、准备处理的固定资产。 ⑥、融资租入固定资产：指以融资租赁方式租入的施工机械、 生产、运输设备等固定资产。 2 、 固定资产的计价 ①、购入固定资产：按买价加运费、包装费、保险费、安装调 试费、缴纳的相关税费计价。 ②、自行建造的固定资产计价：按工程物资成本、人工成本、 交纳的相关税费、应予资本化的借款费用及应分摊的间接费用计价。 ③、改扩建固定资产的计价：按固定资产原价，转销已计提的 累计折旧和减值准备，加上改扩建支出减去改扩建工程中发生的变价 收入后的余额计价。 ④、