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《中级财务会计》作业
第二章
五、练习题
1.某企业从开户银行取得银行对帐单,余额为180245元,银行存款日记帐余额为165974元。经逐项核对,发现如下未达帐项:
(1)企业送存银行的支票8000元,银行尚未入帐。
(2)企业开出支票13200元,收款人尚未将支票兑现。
(3)银行扣收的手续费115元,企业尚未收到付款通知。
(4)银行代收应收票据款10900元,企业尚未收到收款通知。
(5)银行上月对某存款多计利息1714元,本月予以扣减,企业尚未收到通知。
要求:根据以上未达帐项,编制企业的银行存款余额调节表。
项目
金额
项目
金额
银行存款日记账余额
加:银行已收入账、企业尚未入账款项
银行代收应收票据
减:银行已付出账、企业尚未出账款项
银行代扣手续费
银行扣减多计利息
调节后余额
165 974
10 900
115
1 714
175 045
银行对账单余额
加:企业已收入账、银行尚未入账款项
企业送存银行支票
减:企业已付出账、银行尚未付出账款项
企业开出支票
调节后余额
180 245
8 000
13 200
175 045
2.某企业2007年5月发生如下经济业务:
(1)5月2日向南京某银行汇款400000元,开立采购专户,委托银行汇出该款项。
(2)5月8日采购员王某到武汉采购,采用银行汇票结算,将银行存款15000元专为银行汇票存款。
(3)5月19日采购员李某在南京以外埠存款购买材料,材料价款300000元,增值税进项税额51000,材料已入库。
(4)5月20日,收到采购员王某转来进货发票等单据,采购原材料1批,进价10000元,增值税进项税额1700元,材料已入库。
(5)5月21日,外埠存款清户,收到银行转来收帐通知,余款收妥入帐。
(6)5月22日,收到银行汇票存款余款退回通知,已收妥入帐。
要求:根据以上经济业务编制该企业的有关会计分录。
答:
(1)5月2日 借:其他货币资金——外埠存款 400 000
贷:银行存款 400 000
(2)5月8日 借:其他货币资金——银行汇票 15 000
贷:银行存款 15 000
(3)5月19日 借:原材料 300 000
应交税费——应交增值税(进项税额) 51 000
贷:其他货币资金——外埠存款 315 000
(4)5月20日 借:原材料 10 000
应交税费——应交增值税(进项税额) 1 700
贷:其他货币资金——银行汇票 11 700
(5)5月21日 借:银行存款 49 000
贷:其他货币资金——外埠存款 49 000
(6)5月22日 借:银行存款 3 300
贷:其他货币资金——银行汇票 3 300
3.某企业2007年12月发生下列交易性金融资产业务:
(1)以存入的证券公司投资款购入M公司股票4000股,购买价格20000元,另付交易手续费480元。
(2)12月31日该股票每股收盘价6元。
(3)2008年1月25日,出售该股票,收入款项32000元存入证券公司。
要求:根据以上经济业务编制有关的会计分录。
答:
(1)借:交易性金融资产——M公司股票——成本 20 000
投资收益——交易性金融资产投资收益 480
贷:其他货币资金——存出投资款 20 4
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