增值税会计下.pptxVIP

一、一般纳税人会计处理;（一）进项税额的会计处理;工业企业进项税额的会计处理;(2)单到，料未到;（3）料到单未到;;;(4)预付材料款;(5)国外进口原材料;2、外购材料退货、折让进项税额的会计处理;(2)部分退货;（3）进货折让;2009-9;2009-9;4、购建固定资产的会计处理;5、支付水电费的会计处理;6、投资转入货物的会计处理;7、接受应税劳务的会计处理;8、收购免税农业产品13%、废旧物资10%及运费7%进项税的会计处理;（二）进项税额转出的会计处理;（三）销项税额的会计处理;1、产品销售的会计处理;（2）采用商业汇票结算方式的会计处理;（3）采用委托收款、托收承付结算方式的会计处理;（4）采用分期收款方式的会计处理 ;（5）混合销售行为的会计处理;2、销售退回及折让、折扣的会计处理;（1）销货退回的会计处理;（1）销货退回的会计处理（续）;（2）销货折让的会计处理;（3）有关折扣的会计处理;3、视同销售的会计处理;商业实质;（1）受托代销货物的会计处理;【例题】;B企业处理;A企业处理;;【例题】;A企业处理;B企业会计处理;B企业会计处理;（2）货物在两个机构之间转移;（3）将自产、委托加工的货物用于非应税项目的会计处理;（4）企业将自产、委托加工或购买的货物作为投资时的会计处理;（5）企业将自产委托加工或购买的货物分配给股东或投资者的会计处理;（6）企业将自产、委托加工的货物用于集体福利、个人消费的会计处理;（7）企业将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人时的会计处理;4、包装物销售的处理;5、包装物出租、出借的处理;;6、销售自己使用过的固定资产;（四）增值税结转及上缴的处理;1、按月纳税;2、按日纳税;;;小规模纳税人的会计处理;1、小规模纳税人购进货物;2、小规模纳税人销售货物或应税劳务