IPO财务尽职调查程序.docx

IPO 财务调查程序 一、  目的 （1）了解拟 IPO 企业基本情况，识别主要经营风险和财务风险，提交财务调查报告； （2）若接受业务委托，已完成的财务调查底稿可分别归类到审计业务底稿当中的“初 步业务活动—业务承接评价”底稿和“风险评估底稿—了解被审计单位及其环境”底 稿。 二、  实施的主要工作 第一部分 了解公司基本情况 （一） 公司概要 1. 公司法定名称： __________________________________________________________ 2. 法定代表人： ____________________________________________________________ 3. 公司联系方式和联系人： __________________________________________________ 4. 公司性质（国有/外商投资/民营/其他）： _____________________________________ 5. 公司所属行业、业务性质与主要业务： ______________________________________ _______________________________________________________________________ _______________________________________________________________________ 6. 最初接触途径（本所职工引荐/外部人员引荐/其他）： _________________________ 7. 治理层及管理层关键人员（姓名与职位）： 姓 名 职 位 8. 主要财务人员（姓名与职位）： 姓 名 职 位 9. 主要股东及实际控制人的名称、地址、相互关系、主营业务及持股比例： _______________________________________________________________________ ______________________________________________________________________ 10. 公司法律顾问或委托律师（机构、经办人、联系方式）： _______________________________________________________________________ ______________________________________________________________________ 11. 为公司提供非 IPO 审计服务的会计师（机构、经办人、联系方式）： _______________________________________________________________________ ______________________________________________________________________ （二） 了解所有者构成及历史沿革，（1）关注历次出资是否及时到位、出资方式是否 合法，是否存在出资不实、虚假出资、抽逃资金等情况；关注历次增资、减资、 股东变动是否合法、合规；（2）关注非现金出资资产（包括房屋、土地、车 辆、商标、专利等）的产权过户情况。对以实物、知识产权、土地使用权等非 现金资产出资的，应查阅资产评估报告，分析资产评估结果的合理性；（3） 对以高新技术成果出资入股的，应查阅相关管理部门出具的高新技术成果认定 书；（4）关注实际控制人与公司之间在资产、业务、人员、机构、财务等方 面是否相互独立。 序号 工作内容 索引号 1 获取公司设立时相关文档，包括投资协议、章程、批准证书、营 业执照等；获取公司设立时的验资报告、出资证明和资产评估报 告、及/或产权登记证，审计报告（如有） 2 获取公司现有注册资本及历次变更的章程、验资报告、评估报告； 获取公司历次工商变更的《企业法人营业执照》以及工商变更登 记资料 序号 工作内容 索引号 3 了解控股股东与其他主要股东或实际控制人的基本情况： （1）自然人股东的姓名及简要背景； （2）法人控股股东与其他主要股东或有实质控制权股东简要背景 了解其主营业务、股权结构、生产经营等情况； （3）了解控股股东下属分公司、子公司和参股企业、联营企业情 况，包括其主营业务、股权结构、生产经营等。用方框图列示其 结构关系； （4）股东持有的本公司股份是否存在质押、冻结和其他限制权利 的情况； （5）主要股东之间关联关系或一致行动情况及相关协议； （6）主要股东和实际控制人最近三年内变化情况或未来潜在变动 情况。 （7）控股股东最近一年及一期的财