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2021年度企业所得税年度纳税申报审核报告书-税协模版 *************公司 企业所得税年度纳税申报审核报告书 **XX年度 北京******税务师事务所有限责任公司 企业所得税年度纳税申报审核报告书 （汇算清缴）（亏损认定）（弥补亏损） 事务所审核报告号：字第号__________： 我们接受委托，对被审核单位____年度的企业所得税年度纳税申报事项进行审核，并出具审核报告。 被审核单位的责任是，及时提供与企业所得税年度纳税申报事项有关的会计资料和纳税资料，并保证其真实、准确、完整和合法。 我们的责任是，本着独立、客观、公正的原则，根据《企业所得税法》及其实施条例、《税收征收管理法》及其实施细则和有关规定，按照《税务师管理暂行办法》、《税务师涉税审核业务基本准则》和《企业所得税汇算清缴纳税申报审核业务准则》等执业规范要求，对被审核单位企业所得税年度纳税申报的真实性、准确性、完整性和合法性实施审核，并发表审核意见。 在审核过程中，我们考虑了与企业所得税相关的审核材料的证据资格和证明能力，对被审核单位提供的会计资料及纳税资料等实施了审核、验证、计算和职业推断等必要的审核程序。我们相信，我们获取的审核证据是充分的、适当的，为发表审核意见提供了基础。现将审核结果报告如下： 1 / 65 注：具体纳税调整项目及说明详见附件《企业所得税年度纳税申报审核报告说明》。 2 / 65 经对被审核单位_______年度企业所得税年度纳税申报事项进行审核，我们认为，本报告后附的《企业所得税年度纳税申报表》已经按照《企业所得税法》及其实施条例、《税收征收管理法》及其实施细则以及其他税收法律法规的相关规定填报，在所有重大方面真实、准确、完整地反映了被审核单位本纳税年度的所得税纳税申报情况。 本报告仅供被审核单位向主管税务机关办理企业所得税年度纳税申报时使用，不作其他用途。因使用不当造成的后果，与执行本审核业务的税务师事务所及其税务师无关。 所长：（签名、盖章） 税务师：（签名、盖章） 电话：×× 地址：×× 北京××税务师事务所（盖章） ××年××月××日 附送资料: 1.企业所得税年度纳税申报审核报告说明 2.《企业所得税年度纳税申报表》 3.《企业年度财务报表》 4.《备案类事项信息披露表》 5. 税务师事务所执业证复印件 3 / 65 附件1. 企业所得税年度纳税申报审核报告说明我们接受委托，对被审核单位××年度企业所得税汇算清缴事项进行了审核，现将审核情况说明如下： 第一部分被审核单位基本情况说明 一、被审核单位基本情况 被审核单位名称××；纳税人识别号（统一社会信用代码）××；资产总额××万元；从业人数××；所属行业××；是否为国家限制和禁止行业××；是否为小型微利企业××；是否为上市公司××；是上市公司：是境内或境外的上市公司； 纳税申报企业类型：是否为跨地区经营企业（100），是跨地区经营企业总机构：适用总机构（跨省）——《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》（210），或不适用适用总机构——《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》（220），或适用总机构（省内）（230）；或是跨地区经营企业分支机构，须进行完整年度申报并按比例纳税（311），或须进行完整年度申报但不就地缴纳（312）； 二、适用的会计准则或会计制度 被审核单位为一般企业（或银行或证券或保险或担保），××年度适用企业会计准则或会计制度，是否采用一般企业财务报表格式（2021年版）； 或被审核单位为小企业，××年度适用小企业会计准则， 或被审核单位为××企业，××年度适用企业会计制度， 或被审核单位为事业单位，××年度适用事业单位会计制度（或科学事业单位会计制度或医院会计制度或高等学校会计制度或中小学校会计制度或彩票机构会计制度） 或被审核单位为民间非营利组织，××年度适用民间非营利组织会计制度 或被审核单位为村集体经济组织，××年度适用村集体经济组织会计制度 4 / 65 或被审核单位为农民专业合作社，××年度适用农民专业合作社财务会计制度（试行）其他。或被审核单位为××，××年度适用××财务会计制度（试行）。 三、有关涉税事项情况 被审核单位是否从事股权投资业务的（包括集团公司总部、创业投资企业等）； 是否存在境外关联交易； 是否适用境外所得税收抵免政策，适用境外所得税收