特朗普税改的世界影响及我国对策_李敬.pdfVIP

DOI:10.19744/ki.11-1235/f.2018.02.006 《管理世界》(月刊) 2018年第2期 特朗普税改的世界 影响及我国对策* □李 敬 雷 俐 林 黎 邓 靖 摘要：本文构建了基于产业竞争性、资本异质性和赤字约束的多条件税收竞争模型，揭 示了特朗普税改的可能影响，并运用可计算一般均衡模型模拟了特朗普税改对世界主要经 济体的直接影响和由此可能引发的国际税收竞争效应。本文的结论是：（1）由于中国与美国 产业结构差异较大，特朗普税改对中国经济的短期负面冲击并不太大，减税将可能导致中国 GDP下降0.60%；（2）中国要高度关注欧盟和日本可能参与税收竞争带来的叠加影响，这种叠 加影响将可能导致中国GDP下降1.34%；（3）中国参与国际减税竞争的收益只有0.10%的 GDP增速，应对特朗普税改，中国应重在优化产业环境和提高资本净回报率；（4）从长期影响 看，特朗普税改可能对中国产业结构产生低端锁定效应，针对特朗普税改的行业影响，中国 应实施有针对性的产业政策；（5）特朗普税改将可能使中国贸易条件恶化0.10%，降低中国对 外贸易经济效益，中国应积极应对由此引起的进出口变化。 关键词：特朗普税改 世界影响 中国对策 一、特朗普税改背景、法案形成与税改特征 （一）特朗普竞选承诺与减税计划 特朗普在竞选美国总统时指出，相对于其他发达国家，美国是世界上税率最高的国家之 一。高税率不仅对美国企业形成了挤出效应，同时还带走了美国人的就业机会。特朗普在 竞选中提出了“美国版的伟大复兴”和“美国优先”战略。为此，特朗普提出大规模减税计划， 承诺将联邦个人所得税税率简化，减轻个人税收负担，增加居民收入，拉动社会消费；将最高 联邦企业所得税税率由目前的35%降至15%，减轻企业税收负担，刺激企业投资行为，激发企 业生产活力；放松企业投资监管，鼓励企业技术创新。特朗普的主要目的是，通过税改创造 更多的收入和就业岗位，进而增加税收，弥补财政赤字。 （二）特朗普税改法案形成过程 特朗普自2017年1月20 日上任以来，便积极推进税改工作。2017年4月26 日，特朗普政 府正式公布了《税改纲要》。2017年9月27 日特朗普政府公布了新税改法案《改革我们破碎税 制的联合框架》（简称《税改框架》）。《税改框架》在税改力度上明显小于《税改纲要》。在《税改 框架》的基础上，参、众两院分别就具体条款进行了补充。2017年11月2 日，美国众议院共和 党人公布了429页的《减税与就业法案》。2017年11月16日，美国众议院以227赞成票和205 反对票通过了众议院版本的税改方案。2017年12月2 日，美国参议院以51赞成票、49反对票 通过了参议院版本的税改方案。由于参议院版本和众议院版本之间存在较大差异，法案生效 需要两院进行协商修改后再次分别投票。2017年12月19日，经协调修改后的《减税与就业法