李海波 立信P246习题及答案.doc

1．.XX厂200X年11月30日各总分类账户余额及有关账户明细资料见表 有关账户明细资料表 单位：元 账户名称 借方余额 账户名称 贷方余额 库存现金 1300 短期借款 42900 银行存款 139200 应付账款 1000 应收账款 3000 其他应付款 300 原材料 125000 应交税费 1500 库存商品 164000 应收资本 1000000 固定资产 882000 盈余公积 14000 利润分配 326800 本年利润 427000 累计折扣 154600 合计 1641300 合计 1641300 “库存商品”账户余额164000元，其中： A商品4000件 @20元 计80000元 B商品7000件 @10元 计70000元 C商品500件 @28元 计14000元 “应收账款“账户余额3000元，系新华厂欠款。 “应付账款“账户余额1000元，系欠八一厂货款。 2．本年12月份发生下列经济业务： 1）仓库发出材料40000元，用于生产A产品21900元，B产品18100元。 借：生产成本—A产品21900 —B产品18100 贷：原材料 40000 2）仓库发出辅助材料2000元，供车间使用。 借：制造费用 2000 贷：原材料 2000 从银行存款中提取现金30000元。 借：库存现金 30000 贷；银行存款 30000 以现金支付职工工资24000元。 借：应付职工薪酬 24000 贷：库存现金 24000 向光明厂购入甲材料14000元，增值税税率17%，该厂垫付运杂费1000元。货款以银行存款支付。材料已验收入库，按其实际采购成本转账。 借：在途物资 15000 应交税费—增（进）2380 贷：银行存款 17380 借：原材料 15000 贷：在途物资 15000 6）向八一厂购入乙材料40000元，增值税税率17%。货款以商业承兑汇票结算，材料已到达并验收入库. 借：在途物资 40000 应交税费 —增（进）6800 贷：应付票据—八一厂 46800 借：原材料 40000 贷：在途物资 40000 7）以库存现金支付上述购入材料的搬运费600元。并按其实际采购成本转账。 借：在途物资 600 贷：库存现金 600 借：原材料 600 贷：在途物资 600 8）收到新华厂还来欠款3000元，存入银行。 借：银行存款 3000 贷：应收账款—新华 3000 9）以银行存款支付上月应交税费1000元。 借：应交税费 1000 贷：银行存款 1000 10）本月份职工工资分配如下：A产品生产工人工资 10000元，B产品生产工人工资10000元，车间职工工资 3000元，管理部门职工工资1000元， 合计24000元 借：生产成本—A产品 10000 —B产品 10000 制造费用 3000 管理费用 1000 贷：应付职工薪酬—工资24000 11）计提应付职工福利费3360元，其中：A产品生产工人 1400元，B产品生产工人 1400元，车间职工420元，管理部门职工 140元 借：生产成本 —A产品 1400 —B产品 1400 制造费用 420 管理费用 140 贷：应付职工薪酬—福利费3360 计提本月固定资产折旧3160元，其中：车间使用固定资产折旧2380元，管理部门用固定资产折旧780元。 借：制造费用 2380 管理费用 780 贷：累计折旧 3160 以银行存款支付车间管理费用1400元。 借：制造费用 1400 贷：银行存款 1400 将制造费用9200元按生产工人工资比例摊入A.B产品成本。 借：生产成本 —A产品 4600 —B产品 4600 贷：制造费用 9200 A产品已全部完成，共2000