2013财经法规业务题最新版(答案).docVIP

一、分录题 1.某公司为有限责任公司，各损益类账户年末余额如下： 账户名称 借方 贷方 主营业务收入 3 500 000 其他业务收入 350 000 主营业务成本 2 200 000 其他业务成本 200 000 营业税金及附加 165 000 管理费用 250 000 财务费用 50 000 销售费用 100 000 该企业所得税税率25%，经查管理费用中有超标的招待费30 000元。 要求：（1）结转各损益类账户余额。 （2）写出应交所得税额并结转所得税的会计分录。 （3）计算净利润，将“本年利润”账户余额进行结转。 （4）按10%计提法定盈余公积、按5%计提任意盈余公积，向投资者分配现金股利20万元。 （5）以银行存款支付投资者现金股利。 【答案】（1）结转收入： 借：主营业务收入 3 500 000 其他业务收入 350 000 贷：本年利润 3 850 000 结转成本、费用： 借：本年利润 2 965 000 贷：主营业务成本 2 200 000 其他业务成本 200 000 营业税金及附加 165 000 管理费用 250 000 销售费用 50 000 财务费用 100 000 （2）应纳税所得额=利润总额+纳税调整增加额=（3 850 000 – 2 965 000）+30 000=915 000 应纳所得税额=应纳税所得额×所得税税率=915 000×25%=228 750 结转所得税费用的会计分录： 借：本年利润 228 750 贷：所得税费用 228 750 （3）净利润=利润总额-所得税费用=656 250 结转本年利润的会计分录： 借：本年利润 656 250 贷：利润分配—未分配利润 656 250 （4）借：利润分配—提取法定盈余公积 65 625 —提取任意盈余公积 32 812.5 —应付股利 200 000 贷：盈余公积—法定盈余公积 65 625 —任意盈余公积 32 812.5 应付股利 200 000 （5）借：应付股利 200 000 贷：银行存款 200 000 2. 甲公司2011年12月发生下列经济业务： （1）3日，销售产品一批，开出增值税专用发票价款100 000元，税金17 000元，代购货方垫付运输费2 000元，款未收。 （2）16日，缴纳上月增值税10 000元，并付税收滞纳金及罚款500元。 （3）20日，销售甲材料10 000元，增值税税金1 700元，收到银行本票一张。 （4）31日，结转本月销售产品成本70 000元 （5）31日，计提坏账准备300元。 【答案】（1）借：应收账款 119 000 贷：主营业务收入 100 000 应交税费—应交增值税（销项税额） 17 000 银行存款 2 000 （2）借：应交税费—应交增值税（已交税金） 10 000 营业外支出 500 贷：银行存款 10 500 （3）借：其他货币资金—银行本票存款 11 700 贷：其他业务收入 10 000 应交税费—应交增值税（销项税额） 1 700 （4）借：主营业务成本 70 00