税收征管法》重要名词与相关名词解释.doc

税收征管法》重要名词与相关名词解释 税收 是指国家为满足一般的社会共同需要，凭借政治权力，按照国家法律、行政法规规定的标准，强制地、无偿地向社会成员取得收入的一种方式，也是国家凭借政治权力参与社会产品分配的一种特殊分配关系。税收有三大基本特征：一是强制性；二是无偿性；三是固定性，即必须由法律、行政法规明确规定。??? 税收的开征?是指国家税法规定的某种税收的有效期的开始，税收开征权行使的结果是某部税法法律效力从即日或有明确规定之日起有效，税款开始实施征收。??? 税收的停征?是指国家税法规定的某种税收的有效期的停止。税收的停征有两种形式：一是直接停征，即在有关税收法律、行政法规中明文规定某种税收在某时停止征收；二是间接停征，即有关税收法律、行政法规中规定的税收，在后来制定、发布的新税法中作了新的规定，根据后法否定前法、新法优于旧法的原则。在其相抵触范围内视前法规定的为停征。?? 退税?是指将已征收的税款，退还给纳税人。需要退税的情况一般包括：一是因税务机关的失误而多征或者不应征而征的税款，需要退还给纳税人；二是在实行预缴或者预扣税款的情况下，最后在汇算清缴时有多余的部分需要退还给纳税人；三是作为税收优惠政策的退税，比如为鼓励企业出口而实行的增值税出口退税等等。?? ??补税?是指对纳税人应缴末缴的税款予以补缴。????减税和免税?减税是指对应征收的税收减少征收；免税是指对实施征收的税收予以免征。税收减免主要有法定减免、特定减免及临时减免。??? ?纳税人?是指法律、行政法规规定直接负有纳税义务的单位和个人。??? ?扣缴义务人?是指依照法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人。一般来说，必须是与纳税人之间有支付和收入关系的单位和个人才能充当扣缴义务人，其扣缴义务主要包括“代扣代缴”和“代收代缴”两种。? ???代扣代缴?是指扣缴义务人从其待有的纳税人收入中扣除纳税人应纳税款并代为缴入国库的行为。一般来说，扣缴义务人在支付有关款项时或者办理业务时，按照税收法律、行政法规及税务机关的规定，履行代收代缴义务，以便于加强税收的源泉控制，简化征税手续，减少税款流失。?? ??代收代缴?是指扣缴义务人借助经济往来关系向纳税人收取应纳税款并代为缴人国库的行为。一般来说，扣缴义务人在收取纳税人有关义务款项时，按照税收法律、行政法规及税务机关的规定，履行代收代缴义务，以便加强税收的源泉控制，简化征税手续，减少税款流失。?? ??税率?税率是指应纳税额与征税对象数额之间的比例，是计算应纳税额的尺度。税率的种类主要包括：比例税率(对同一征税对象只规定一个征税比例)、累进税率(按征税对象数额大小规定不同等级的税率，数额越大税率越高。又分全额累进、超额累进和超倍累进)、累退税率(按征税对象数额大小规定不同等级的税率，数额越大税率越低)、定额税率(即直接规定一个固定的税额，一般适用于从量计征的税种)。?? ??回避?所谓回避制度，一般是指执法人员对与本人有特定关系(比如与当事人及其代理人有近亲属关系、与本案的处理有利害关系或者有其他可能会影响对案件的公正处理的关系等)的案件回避而不承担办理任务，以防止徊私舞弊。回避制度是执法公正的一项重要的组织上的保证，是专门为保障执法的公平、公正原则而设计的，因此被广泛运用于几乎所有的司法和行政执法领域，甚至不少非执法领域但又需要保障公平、公正原则的行业，也采用这种回避制度。 ????税务管理?是指税务机关对税收活动实施的管理和监督行为。国家税务机关为了保证国家税收收入的及时足额入库，需要依据税收法律、行政法规和国家有关税收的政策、法令，对税务活动进行指挥、计划、组织征收、协调控制和监督检查等工作，这一系列工作的总称就是税务管理。 ????税务登记?又称纳税登记，是税务机关对纳税人、扣缴义务人通过登记进行管理的一系列法定制度的总称，是税务机关对纳税人的开业、变动、歇业以及生产经营范围实行法定记录的一项管理制度。税务登记的种类一般分为：开业登记、变更登记、注销登记。必须进行税务登记的纳税人的范围，主要是属于需要办理工商登记。经工商行政管理部门批准开业的从事生产经营的纳税人，其他纳税人、扣缴义务人是否需要税务登记则由有关法律、行政法规规定。?? ??账簿?又称会计账簿，是指以会计凭证为依据，由一定格式并相互联系的账页所组成的，对单位的全部经济业务进行全面、分类、系统、序时地登记和反映的簿册，是用来序时地、分类地和全面系统地记录和反映有关经济业务的会计簿籍。会计账簿的种类，按照账簿的用途可以分为三类，即分类账(按照会计科目进行分类登记的账簿，包括总账和明细账)、日记账(也称序时账，是按照各项经济业务发生和完成的时间顺序，逐日逐笔连续登记的账簿)和辅助性账簿(又称备查账簿，是对某些不能在日记账和分类账中记录