财务分析在名尚咖美食管理中的应用.doc

财务分析在名尚咖啡美食管理中的应用 名尚咖啡美食是一家经营咖啡美食的餐饮公司。座落在浙江南部的一个经济发达的地区。通过对名尚企业一系列的财务数据进行有效的财务分析，可以清楚地明白企业的偿债能力，投资盈利现状，经营管理现状以及企业的发展潜力，为企业的正确决策提供准确的信息和依据。 一：名尚咖啡美食公司的偿债能力分析。 名尚咖啡是一家经营咖啡美食的公司，成立时间为2010年12月，投资方全额投资1200万元，中间不存在任何长期借款和短期借款行为；同时由于咖啡美食餐饮行业的特殊性，客户的消费行为几乎都是当时以现金的形式即时支付，应收帐款几乎为零，资产能及时得到变现。 名尚企业的偿债也就是供货商的应付帐款为主导。 企业采用月结的方式和供货商进行结算。只要企业的经营状况存在盈利的情况下，不存在债务的压力。 从另一个角度来分析，企业的债务压力取决于企业的盈利方式和经营管理水平，只要企业盈利，各项经营的财务数据都趁向于合理化的情况下，不存在债务压力。 二：名尚咖啡美食公司的盈利状况的财务分析。 下表为名尚咖啡美食的某月利润报表。 利 润 表 编制单位： 2011年 月 日 单位：元 项 目 行次 本月数 本年累计数 一、主营业务收入 1 　 1320000 减：主营业务成本 4 　 678000 主营业务税金及附加 5 　 12000 二、主营业务利润（亏损以“-”号填列） 10 　 522000 加：其他业务利润（亏损以“-”号填列） 11 　 减：营业费用 14 　 310000 管理费用 15 　 30000 财务费用 16 　 1000 三、营业利润（亏损以“-”号填列） 18 　 181000 加：投资收益（损失以“-”号填列） 19 　 补贴收入 22 　 　 营业外收入 23 　 1200 减：营业外支出 25 　 四、利润总额（亏损总额以“-”号填列 27 　 179000 减：所得税 28 　 44750 五：净利润（净亏损以“-”号填列） 30 　 134250 盈利能力是各方面关心的核心，也是企业成败的关键，只有长期盈利，企业才能真正做到持续经营。毛利率=（销售收入－成本）/ 销售收入－营业利润率 =营业利润 / 销售收入=（净利润＋所得税＋利息费用）/ 销售收入净利润率 = 净利润 / 销售收入 部门 库存金额 吧台 30000 厨房 105000 物料仓库 423000 小计 558000 库存金额/主营业务收入=558000/1320000=42.27% 一般餐饮业的库存比率在12.5%左右，名尚的库存远远超出行业内的标准。这样对经营过程中会产生二个不好的影响：一个就是资金的利用率偏低，二来就是很容易造成库存商品过期或报损。 这两点对企业都不利，有待改进。 2：名尚咖啡美食经营保本线的财务数据分析 餐饮业保本数据的分析，通常是把厨师和吧员等出品部门的应付工资，房租，税金，办公费用，餐具损耗，管理费用，营业费用，财务费用等归为固定开支。然后运用以下公式来计算保本线。即固定开支/餐饮行业内的毛利率 固定开支=名尚的厨师和吧员等出品部门的应付工资+营业费用+管理费用+财务费用 =290000+310000+30000+1000=631000元 毛利率参照行业内标准，这种分析方式和上面盈利状况时测试的毛利率有所不同，上面的厨师和吧员等出品部门的工资计算入了主营业务成本，这里把这部分归为固定开支，所以选取的毛利率就为行业内预算时通常采用的60%左右来进行核算。 月保本=631000/60%=1051667元 日保本线=1051667/30天=35055.56元 名尚目前平均营业额=1320000/30天=44000元 从以上财务数据可以看出，目前名尚企业的销售状况还是呈良性化的发展。 3：名尚咖啡美食采购成本的分析 目前名尚的采购价格存在很大的波动现象，在这点上名尚企业在财务运作方面要采取适时监督的做法，把帐做细，适时监督，只有这样，才能把企业的采购成本控制在一定合理的范围之内。 下面一表很能看出企业的采购价格的波动 茶鸭 日期 1 2 3 4 5 6 数量 10 11 9 13 12 11 单价 17.8 21.2 17 19 19 17 斤 金额 178 233.2 153